某企业2010年年末经营资产总额为6000万元，经营负债总额为3000万元。该企业预计2011年度的销售额比2010年度

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2010年年末经营资产总额为6000万元，经营负债总额为3000万元。该企业预计2011年度的销售额比2010年度增加15%（即增加300万元），预计2011年度利润留存率为60%，销售净利率10%，假设没有可供动用的金融资产，则该企业2011年度应追加资金量为（）万元。
A．0
B．312
C．2300
D．92

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考点是资金需要量预测的销售百分比法。基期销售收入=300/15%=2000（万元），预计销售收入=2000×（1+15%）=2300（万元），所以：（6000-3000）×15%-2300×10%×60%=312（万元）

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项现金占用中，属于现金浮游量的是（）。
A．企业开出支票，到收票人收到支票的这段时间的现金占用
B．收票人收到支票并存入银行的这段时间的现金占用
C．银行收到支票划入企业账户的这段时间的现金占用
D．从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户的这段时间的现金占用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：从企业开出的支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户的这段时间的现金占用，称为现金浮游量。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于经营杠杆系数说法正确的有（）。
A．在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数越大
B．在其他因素一定时，固定性经营成本越大，经营杠杆系数越大
C．当固定性经营成本趋近于0时，经营杠杆系数趋近于0
D．经营杠杆系数越大，反映企业的经营风险越大

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：在其他因素一定的情况下，产销量越小，成本越大，经营杠杆系数越大，反映企业的经营风险也越大，当固定性经营成本趋近于0时，经营杠杆系数趋近于1。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 国内企业甲被外国投资者乙收购60%的股权，于2007年10月12日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准延期支付后，乙于2008年1月5日支付了购买股权总金额50%的款项，于2008年3月30日支付了购买股权总金额30%的款项，于2008年9月10日支付了剩余的购买股权款项。乙取得丙企业决策权的时间应当为2008年3月30日。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核收购境内企业设立外商投资企业时外国投资者决策权的取得。根据规定，控股投资者在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 剩余收益是评价投资中心业绩的指标之一。下列关于剩余收益指标的说法中，正确的有()
A．剩余收益可以根据现有财务报表资料直接计算
B．剩余收益可以引导部门经理采取与企业总体利益一致的决策
C．计算剩余收益时，对不同部门可以使用不同的资本成本
D．剩余收益指标可以直接用于不同部门之间的业绩比较

【◆参考答案◆】：B, C

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，是出于投机性需要而持有的现金是（）。
A．为购买原材料持有的现金
B．为抓住低价的购买机会而持有的现金
C．为应付现金流量的不确定性而持有的现金
D．为支付装修费用而持有的现金

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核现金管理的目标。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 计算题：甲公司目前有一个好的投资机会，急需资金1000万元。该公司财务经理通过与几家银行进行洽谈，初步拟定了三个备选借款方案。三个方案的借款本金均为1000万元，借款期限均为五年，具体还款方式如下：方案一：采取定期支付利息，到期一次性偿还本金的还款方式，每半年末支付一次利息，每次支付利息40万元。方案二：采取等额偿还本息的还款方式，每年年末偿还本息一次，每次还款额为250万元。方案三：采取定期支付利息，到期一次性偿还本金的还款方式，每年年末支付一次利息，每次支付利息80万元。此外，银行要求甲公司按照借款本金的10%保持补偿性余额，对该部分补偿性余额，银行按照3%的银行存款利率每年年末支付企业存款利息。要求：

【◆参考答案◆】：方案1:半年的利率=40/1000=4%，有效年利率=(F/P，4%，2)-1=8.16% 方案2：按照1000=250×(P/A，i，5)计算，结果=7.93% 方案3：按照1000×(1-10%)=(80-1000×10%×3%)×(P/A，i，5)+1000×(1-10%)×(P/F，i，5)计算 即按照900=77×(P/A，i，5)+900×(P/F，i，5)计算 当i=8%时，77×(P/A，i，5)+900×(P/F，i，5)=77×3.9927+900×0.6806=919.98 当i=9%时，77×(P/A，i，5)+900×(P/F，i，5)=77×3.8897+900×0.6499=884.42 根据(i-8%)/(9%-8%)=(900-919.98)/(884.42-919.98)得到：i=8.56% 甲公司应当选择方案二

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在进行流动资产筹资决策中，资金来源的有效期和资产的有效期做不到完全匹配，其原因包括（）
A．企业不可能按每项资产单独配置资金来源
B．股东权益筹资和资产的期限不可能完全匹配
C．资产的实际有效期是不确定的
D．资产的数额并不固定

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：资金来源的有效期和资产有效期的匹配，是一种战略性的匹配，而不要求完全匹配，实际上，企业也做不到完全匹配。其原因是：（1）企业不可能为每一项资产按其有效期配置单独的资金来源，只能分成短期来源和长期来源两大类来统筹安排筹资。（2）企业必须有股东权益筹资，它是无限期的资本来源，而资产总是有期限的，不可能完全匹配。（3）资产的实际有效期是不确定的，而还款期是确定的，必然会出现不匹配。例如，预计销售没有实现，无法按原计划及时归还短期借款，导致匹配失衡。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 标的资产为1股甲股票的看跌期权目前价格为4元，该期权执行价格为10元，3个月后到期，目前股价为8元，则下列说法正确的是（）。
A．该股票处于实值状态
B．目前执行净收入为4元
C．应该立即执行该期权
D．目前执行净损益为2元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考查的知识点是期权到期日价值和净损益。目前执行净收入＝10-8＝2元，净损益＝2-4＝-2元，该期权处于实值状态，但是执行净收入小于期权价格，不会被立即执行。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核承揽合同的解除。以上的表述是正确的。