下列各项中，免于征收房产税的有（　　）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，免于征收房产税的有（　　）。
A．企业内行政管理部门办公用房产
B．个人所有非营业用的房产
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D．因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。【该题针对“房产税的税收优惠,房产税税收优惠”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列说法中，正确的有（　　）。
A．可供出售金融资产在资产负债表日非减值因素造成的公允价值变动计人所有者权益
B．对于可供出售权益工具，其公允价值低于其成本本身，不足以说明可供出售权益工具资已发生减值，而应当综合相关因素判断该投资公允价值下降是否是严重或非暂时性下跌
C．可供出售金融资产处置时，要将原计人所有者权益的公允价值变动部分转入投资收益
D．投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资发生的减值损失，需通过损益转回

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：长期股权投资，是指投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。除此之外，其他权益性投资不作为长期股权投资进行核算。所以选项D，属于长期股权投资的核算范围，长期股权投资确认的减值损失是不可以进行转回的。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25000元，其将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为()元。
A．2600
B．2800
C．3600
D．3800

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【解析】本题考核个人所得税的计算。个人通过非盈利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。则应缴纳的个人所得税：[25000X(1-20％)-7000]X20％=2600(元)。

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列表述中，正确的是（　　）。根据以下资料，回答下面的题目。<br />（1）2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。（2）2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。（3）2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。（4）2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。要求：根据上述资料，回答下列（1）~（4）小题。下列说法中，正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于企业取得的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【解析】本题考核无形资产的摊销。使用寿命有限的无形资产才应进行摊销，并且应自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销；而使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于营业税征收范围的有（　　）。
A．汽车修理业务
B．提供通信服务
C．提供房屋修缮服务
D．不动产租赁业务

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（　　）。根据以下资料，回答问小题。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】①广告费和业务宣传费扣除限额＝4800×15％＝720（万元）；广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额＝800＋20－720＝100（万元）②销售收入×5‰＝4800×5‰＝24（万元）；业务招待费×60％＝50×60％＝30（万元）；业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额＝50－24＝26（万元）③新产品开发费用可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额＝40×50％＝20（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] A公司年初利润分配科目所属“未分配利润”明细账借方余额为200万元(亏损弥补已经超过了五年)，本年实现净利润900万元，按照10％的比例提取法定盈余公积。该公司本年应提取的法定盈余公积为（　　）万元。
A．90
B．20
C．70
D．110

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：公司应当按照净利润(减弥补以前年度亏损)的10％提取盈余公积。该公司本年应提取的法定盈余公积=(900-200)×10％=70(万元)。注意本题中的200万元的亏损，是否超过五年，如果没有超过五年，则是税前进行弥补，如果超过五年则是用税后净利进行弥补。本题中明确指明是超过五年，则是用税后净利进行弥补的。

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列说法正确的是（　　）。根据以下资料，回答问小题。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额＝50÷10％×6％＝30（万元），应调增的应纳税所得额＝50－30＝20（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于事业单位事业收入的表述中不正确的是（　　）。
A．事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入
B．该科目借方登记事业单位取得的事业收入
C．该科目贷方登记期末结转的金额
D．事业收入需要区分专项资金收入和专项资金但不需要具体项目进行明细核算

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】选项B该科目贷方登记事业单位取得的事业收入；选项C该科目借方登记期末结转的金额；选项D事业收入需要区分专项资金收入和非专项资金收入，对专项资金还应按具体项目进行明细核算。 【该题针对“收入”知识点进行考核】