所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。()

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关无形资产会计处理的表述中，错误的是()
A．无形资产后续支出应在发生时计入当期损益
B．购入但尚未投入使用的无形资产的价值不应进行摊销
C．不能为企业带来经济利益的无形资产的摊余价值应全部转入当期管理费用
D．只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：无形资产应于取得当月开始摊销。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2011年1月10日取得乙公司80%的股权，初始投资成本为l7200万元，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为19200万元。假定该项合并为非同一控制下的企业合并，且按照税法规定该项合并为应税合并。2013年1月1日，甲公司将其持有乙公司股权的1/4对外出售，取得价款5300万元。出售投资当日，乙公司自甲公司取得其80%股权之日起持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额为24000万元，乙公司个别财务报表中账面净资产为20000万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：合并财务报表中确认的商誉=17200—19200×80%=1840(万元)，在不丧失控制权的情况下，商誉不因投资持股比例的变化而变化，虽然出售了1/4股份，但合财务并报表中的商誉仍为1840万元。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 20×1年1月1日，甲公司支付买价840万元，另支付相关税费6万元，取得B公司40%的股权，准备长期持有，对B公司有重大影响。B公司20×1年1月1日的所有者权益的账面价值为2000万元，可辨认净资产的公允价值为2200万元。则甲公司长期股权投资的入账价值为()。
A．800万元
B．834万元
C．846万元
D．880万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本(840+6)小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额(2200×40%)的，应当调整其初始投资成本，将差额作为收益处理，计入投资当期的营业外收入，同时调整增加长期股权投资的账面价值，其分录为：借：长期股权投资880贷：银行存款846营业外收入34

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。其中，债权人作出的让步包括()。
A．债权人减免债务人部分债务本金
B．允许债务人延期支付债务，但不加收利息
C．降低债务人应付债务的利率
D．债权人减免债务人的债务利息
E．允许债务人延期支付债务，但债务延长期间加收利息

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：债务重组定义与方式。债权人作出让步，是指债务人现在或者将来以低于重组债务账面价值的金额或者价值偿还债务。债权人作出让步的情形主要包括债权人减免债务人部分债务本金或者利息、降低债务人应付债务的利率等。选项B．E，这种情况债权人均未作出让步，因为债务重组准则不考虑资金的时间价值因素。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税一般纳税人。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款800万元，增值税额136万元。另发生运输费用10万元(运费可按7%抵扣)，途中保险费用2万元。原材料运抵企业后，验收入库为198公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为()万元。
A．803.19
B．812
C．811.30
D．948

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：原材料入账价值=800+10×(1-7%)+2=811.3(万元)。增值税一般纳税人采购材料过程中发生的增值税不计入原材料的成本

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 无形资产披露时，属于政府会计主体应当在附注中披露的有（）。
A．无形资产账面余额、累计摊销额、账面价值的期初、期末数及其本期变动情况
B．以名义金额计量的无形资产名称、数量，以及以名义金额计量的理由
C．接受捐赠、无偿调入无形资产的名称、数量等情况
D．无形资产出售、对外投资等重要资产处置的情况

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据现行会计制度的规定，下列各项中，不通过营业外收支核算的是()
A．在建工程计提的减值准备
B．转让无形资产所有权发生的损失
C．非货币性交易收到补价确认的损益
D．结转当期已售商品计提的跌价准备

【◆参考答案◆】：D

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年5月，甲公司因发生财务困难无法偿付所欠乙公司货款500万元（含增值税），经与乙公司协商，双方同意进行债务重组。债务重组内容为：甲公司以公允价值为200万元、账面价值为100万元的库存商品和其自身发行的100万股普通股偿还债务，甲公司普通股每股面值1元，市价2.2元。甲、乙公司适用的增值税税率均为17%0该项债务重组对甲公司2014年利润总额的影响为（）。
A．46万元
B．146万元
C．80万元
D．180万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该项债务重组对甲公司2014年利润总额的影响=500-200×（1+17%）-2.2×100+（200-100）=146（万元）

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关所得税列报的说法，正确的有()
A．所得税费用应在利润表中单独列示
B．递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C．递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D．一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
E．一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以抵消后的净额列示

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：选项D，一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。