满足列条件之一的负债应当归类为流动负债，这些条件有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 满足列条件之一的负债应当归类为流动负债，这些条件有（）。
A．预计在一个正常营业周期中清偿
B．主要为交易目的而持有
C．自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿
D．企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期的负债，或者企业无权自主地将清偿义务推迟至资产负债表日后一年以上的，应当归类为流动负债。

(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：假定坏账准备均为应收账款计提。甲公司l2月份有关资料如下：
A．甲公司l2月份有关资料如下：
B．(1)本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；
C．(2)收回以前年度已核销的坏账4800元；
D．(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
E．(4)计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元；
F．(5)购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；
G．(6)本月支付已计提的短期借款利息3500元；
H．(7)用银行存款偿还短期借款5500元；
I．(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付；
J．(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1％计提坏账准备；
K．(10)公司所得税税率为25％，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为
L．1198．63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；
M．(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359．59元。
N．要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)～(5)题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：相关的会计分录如下：资料(4)借：管理费用3250贷：累计折旧1250银行存款2000资料(5)借：交易性金融资产5000投资收益60贷：银行存款5060资料(6)借：应付利息3500贷：银行存款3500

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的有（）、
A．货币资金
B．无形资产
C．长期股权投资
D．固定资产

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A，"货币资金"项目根据"库存现金"、"银行存款"和"其他货币资金"三个总账科目期末余额合计数填列；选项B．"无形资产"项目根据"无形资产"总账科目的余额减去"累计摊销"和"无形资产减值准备"科目后的余额填列；选项C，"长期股权投资"项目应该根据"长期股权投资"科目的期末余额减去"长期股权投资减值准备"科目的余额后的净额填列；选项D，"固定资产"项目应该根据"固定资产"科目的期末余额减去"固定资产减值准备"和"累计折旧"科目余额后的净额填列。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2013年12月31日部分账户的余额资料如下表：单位：元根据上表资料填列的资产负债表中，"应收账款"项目的期末余额为（）元。
A．200000
B．268000
C．291000
D．300000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核应收账款项目的填列。本题中应收账款项目=268000+32000-9000=291000(元)。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应列入资产负债表“应付利息”项目的有()。
A．计提的短期借款利息
B．计提的一次还本付息债券利息
C．计提的分期付息到期还本债券利息
D．计提的分期付息到期还本长期借款利息

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核应付利息核算的内容。短期借款计提的利息、分期付息到期还本的长期借款及应付债券的计提的利息应当计入应付利息科目;计提的一次还本付息债券利息应当计入应付债券一应计利息科目。

(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 某公司2012年有关资料如下：
A．某公司2012年有关资料如下：
B．（1）本年销售商品收到货款2200万元，以前年度销售商品本年收回货款200万元，本年预收下年度款项100万元，本年销售本年退回商品支付退货款200万元，以前年度销售本年退回商品支付退货款60万元。
C．（2）本年购买商品支付1500万元，本年支付以前年度购买商品的所欠的款项60万元和本年预付下年货款200万元，本年发生购货退回收到40万元。
D．（3）本年确认生产人员的职工薪酬400万元、管理人员的职工薪酬200万元，"应付职工薪酬"年初余额和年末余额分别为30万元和200万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。
E．（4）本年度利润表中的所得税费用为250万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），"应交税费——应交所得税"科目年初数为10万元，年末数为60万元。本期实际交纳营业税70万元、增值税120万元。假定不考虑其他税费。
F．要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：支付的各项税费是根据“应交税费本期减少额＝期初余额＋本期增加额－期末余额”计算的，由于本期确认的所得税费用就是应交税费——应交所得税的本期增加额，所以支付的各项税费＝（10＋250－60）＋70＋120＝390（万元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，关于资产负债表“预收款项”项目填列方法表述正确的是（）。
A．根据"预收账款"科目的期末余额填列
B．根据"预收账款"和"应收账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
C．根据"预收账款"和"预付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列
D．根据"预收账款"和"应付账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】："预收款项"项目根据"预收账款"和"应收账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：(1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10％的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。(3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2．55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。(4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。(5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。(6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5．5万元，支付税收滞纳金2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=(72-59)×25％=3.25(万元)；净利润=72-2-3．25：=66．75(万元)。故答案选AB。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，会影响企业利润表中"营业利润"项目填列金额的有（）。
A．对外投资取得的投资收益
B．出租无形资产取得的租金收入
C．计提固定资产减值准备
D．缴纳所得税

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核营业利润的影响因素。企业的营业利润是以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失），加上投资收益（减去投资损失）来计算的。缴纳所得税不影响企业的营业利润。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有()。
A．销售材料成本
B．无形资产处置净损失
C．固定资产盘亏净损失
D．经营出租固定资产折旧费

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：本题考核利润表“营业成本”项目包含的内容。选项AD记入“其他业务成本”科目，列入利润表“营业成本”项目;选项BC记人“营业外支出”科目，不影响“营业成本”的填列。