资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：资产在初始确认时的人账价值，税法一般是认可的，资产的暂时性差异主要是因为后续计量过程中会计准则规定与税法规定不同而引起的。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加，递延所得税收益=当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的增加-当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的减少。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：应交所得税=当期应纳税所得额×所得税税率，所得税费用=应交所得税+递延所得税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，会产生暂时性差异的是。
A．因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款
B．非公益性捐赠支出
C．取得国债利息收入
D．企业对产品计提的产品质量保证费用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项ABC形成非暂时性差异。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
A．企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B．企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C．企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D．企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A计税基础应该是1000万元，选项C计税基础为0。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。
A．12.5
B．7.5
C．5
D．20

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2012年应计提存货跌价准备=80-50=30（万元），确认递延所得税资产=30×25%=7.5（万元），2013年应计提存货跌价准备=180-130-30=20（万元），确认递延所得税资产=20×25%=5（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算分析题：

【◆参考答案◆】：(1)甲公司2012年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础及相应的暂时性差异甲公司2012年暂时性差异计算表(2)甲公司2012年应确认的递延所得税费用(或收益) 递延所得税资产=(2000+300)×25％-650=-75(万元) 所以，递延所得税费用为75万元。 (3)编制甲公司2012年与所得税相关的会计分录 甲公司2012年的应纳税所得额=3000+(1) 计提坏账准备2000-(3)分得现金股利200+ (4)业务宣传费300-(5)弥补的亏损2600=2500(万元) 应交所得税=2500×25％=625(万元) 借：所得税费用700 贷：应交税费一应交所得税625 递延所得税资产75 借：资本公积一其他资本公积50 贷：递延所得税负债50

(9)【◆题库问题◆】：[单选,A2型题,A1/A2型题] 医学伦理学作为一门独立的学科首先产生于（）。
A．英国
B．法国
C．意大利
D．美国
E．中国

【◆参考答案◆】：A

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项确认递延所得税资产的有（）。
A．权益法核算的长期股权投资（长期持有），因被投资单位实现净利润而确认调增的长期股权投资
B．结转以后年度抵扣的未弥补亏损
C．超标的业务招待费
D．超标的广告费用

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A，不确认递延所得税负债；选项C，超标的业务招待费不允许结转以后年度扣除，不确认递延所得税资产。