乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。（2）本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。（3）本月摊销出租无形资产成本20万元。（4）12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。（5）投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。（6）本月收到投资性房地产租金收入40万元。（7）本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。（8）该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。（9）2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期初余额为50万元（25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积）；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。（均对应所得税费用），递延所得税负债期末余额为15万元（均对应所得税费用）。假定不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：A, B, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 资产负债表中的（）项目，可以直接根据其总账科目余额填列。
A．长期借款
B．在建工程
C．短期借款
D．盈余公积

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：长期借款要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列；在建工程要根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应在"取得借款收到的现金"项目下反映的有（）。
A．发行股票收到现金
B．发行债券收到现金
C．从银行取得长期借款
D．取得现金股利

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：发行股票应在"吸收投资收到的现金"项目下反映；取得现金股利应在"取得投资收益收到的现金"项目下反映。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，关于资产负债表“预收款项”项目填列方法表述正确的是（）。
A．根据"预收账款"科目的期末余额填列
B．根据"预收账款"和"应收账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
C．根据"预收账款"和"预付账款"科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列
D．根据"预收账款"和"应付账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】："预收款项"项目根据"预收账款"和"应收账款"科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 支付给在建工程人员的工资应列示在现金流量表（）项目中。
A．支付给职工以及为职工支付的现金
B．支付其他与经营活动有关的现金
C．购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
D．投资支付的现金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：支付给在建工程人员的工资属于应由在建工程负担的职工薪酬，应该列示在现金流量表中的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业"应付账款"科目月末贷方余额40000元，其中："应付甲公司账款"明细科目贷方余额25000元，"应付乙公司账款"明细科目贷方余额25000元，"应付丙公司账款"明细科目借方余额10000元；"预付账款"科目月末贷方余额20000元，其中："预付A工厂账款"明细科目贷方余额40000元，"预付B工厂账款"明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额为（）元。
A．20000
B．30000
C．-30000
D．-10000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核预付款项项目的计算。资产负债表中的"预付款项"项目应根据"预付账款"所属明细账借方余额合计和"应付账款"所属明细账借方余额合计数之和填列，该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额=10000+20000=30000（元）。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A．分派现金股利支付的现金
B．购置固定资产支付的现金
C．接受投资收到的现金
D．偿还公司债券利息支付的现金

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项ACD都属于筹资活动产生的现金流量。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，影响筹资活动产生的现金流量的是（）。
A．购买商品支付的款项
B．支付生产人员工资
C．缴纳税款
D．发行股票

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A．B．C影响经营活动产生的现金流量，但不影响筹资活动产生的现金流量。

(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。

【◆参考答案◆】：B, C