DUIA公司为增值税一般纳税人，购进农产品一批，取得的农产品收购发票上注明的农产品买价为14 000元，装卸费为2 00

(1)【◆题库问题◆】：[单选] DUIA公司为增值税一般纳税人，购进农产品一批，取得的农产品收购发票上注明的农产品买价为14 000元，装卸费为2 000元，入库前挑选整理费为200元。按照税法规定，购进农产品可按农产品买价和13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额。则该批农产品的采购成本为（）元 。
A．14 000
B．16 000
C．14 380
D．16 200

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 该批农产品的采购成本＝14 000×（1－13％）＋2 000＋200＝14 380（元）。 DUIA公司购进该批农产品可以抵扣的增值税进项税额=买价×扣除率=14 000×13％=1 820（元）。 综上，本题应选C。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。
A．650
B．750
C．800
D．850

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 融资租入固定资产，应以最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值二者孰低加上初始直接费用确定，因此甲公司融资租入该固定资产的入账价值=750+0=750（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于附有市场条件的股份支付,即使职工满足了其他所有非市场条件,企业也不确认已取得的服务。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：对于附有市场条件的股份支付,只要职工满足了其他所有非市场条件,企业就应当确认已取得的服务。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期是（　　）。
A．授予日
B．可行权日
C．行权日
D．出售日

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：行权日是指职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期。综上所述，故而选C

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产负债表日后发生的重大诉讼等事项，不需要在财务报表附注中予以披露。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 资产负债表日后发生的重大诉讼等事项，对企业影响较大，为防止印象投资者及其他财务报告使用者理解和使用财务报告，应当作为资产负债表日后非调整事项在财务报表附注中予以披露。 因此，本题表述错误

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 编写（5）的会计分录A公司为研究开发一项用于制造新产品的专门技术进行研究开发活动，月末结转费用化支出的金额，至2012年末生产的新产品全部对外销售。各年发生业务如下：(1)2010年1月研究阶段发生相关人员差旅费15万元，以银行存款支付。(2)2010年3月研究阶段领用原材料成本15万元、专用设备折旧费用5万元。(3)2010年5月在开发阶段领用原材料980万元，发生职工薪酬1 000万元、专用设备折旧费用5万元、无形资产摊销15万元，合计2 000万元，符合资本化条件。(4)2010年6月末，该专利技术已经达到预定用途并交付生产车间使用。A公司计划生产该新产品200万台，并按生产数量摊销该项无形资产。2010年度，A公司共生产该新产品50万台。(5)2011年度，A公司未生产该新产品，2011年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1 200万元。(6)2012年度，A公司共生产该新产品90万台。要求：根据以上业务编制会计分录(不考虑领用原材料的增值税因素)。

【◆参考答案◆】：借：资产减值损失 300 　　　贷：无形资产减值准备 300

【◆答案解析◆】：借：资产减值损失 300(2 000－500－1 200)　　　贷：无形资产减值准备 300

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业以经营租赁方式租入再转租的土地使用权和计划用于出租但尚未出租的土地使用权不属于投资性房地产。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 属于投资性房地产核算范围的已出租的土地使用权，对于持有土地使用权的一方来说，这项土地使用权必须通过出让或转让的方式取得，并且采用经营租赁的方式出租。 计划用于出租但尚未出租的土地使用权不属于投资性房地产。 因此，本题表述正确。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业于2012年1月1日以560万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为555万元，相关税费为5万元。该公司债券票面利率为4％，期限为3年，到期一次还本付息，实际利率为5％，企业准备持有至到期。则2012年12月31日该持有至到期投资的摊余成本为（ ）万元。
A．584
B．588
C．556
D．650

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该持有至到期投资的摊余成本＝560×(1＋5%)＝588(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于会计要素的表述中，正确的有（）。
A．利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等
B．所有导致所有者权益增加的经济利益的流入都应该确认为收入
C．资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益
D．费用只有在经济利益很可能流出企业从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出金额能够可靠计量时才能予以确认

【◆参考答案◆】：A C D

【◆答案解析◆】： 选项ACD表述正确，选项B表述错误，收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。投资者投入资本导致所有者权益增加的经济利益的流入就不应该确认为收入。 综上，本题应选ACD。

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 根据资料一，计算重组日花花公司（债权人）重组后债券的入账价值并编制相关会计分录1、花花、牛牛、叶叶公司均为增值税一般纳税人，有关业务资料如下：（六综1）资料一：2015年7月1日花花公司应收牛牛公司的货款为430万元（含增值税）。由于牛牛公司资金周转困难，双方经协商，决定于2016年1月1日进行债务重组。（1）牛牛公司以一批库存商品偿还一部分债务，该产品的成本为70万元，公允价值（计税价格）为100万元，增值税税率17%，该商品未发生减值。（2）以牛牛公司持有的DUIA公司的一项股权投资偿还一部分债务，该股权投资在牛牛公司账上被划分为可供出售金融资产，账面价值为140万元，其中“成本”为100万元、“公允价值变动”为40万元，未计提减值，该股权在债务重组日的公允价值为160万元。（3）在上述基础上免除债务40万元，剩余债务展期2年，展期期间内加收利息，利率为6%（与实际利率相同），同时附或有条件，如果牛牛公司实现盈利，则该年度的利率上升至10%，如果亏损，则仍维持6%。（4）2016年1月1日，办理了上述股权的划转手续，库存商品验收入库，花花公司取得抵债资产后，分别作为交易性金融资产和库存商品核算。花花公司应收牛牛公司的账款已计提坏账准备30万元。牛牛公司预计展期2年中各年均可能实现盈利。资料二：2013年1月1日，花花公司支付1 200万元从深圳证券交易所购入叶叶公司同日发行的5年期债券，另支付相关费用10万元。该债券票面价值总额为1 000万元，票面年利率为10%，于每年年末支付利息，到期一次性归还本金。花花公司经计算，确定该债券的实际利率为5.04%。花花公司将该债券划分为持有至到期投资。以后年度发生如下事项：（1）2013年12月31日，该债券的公允价值为1 160万元。（2）2014年12月31日，该债券的预计未来现金流量现值为1 000万元。由于叶叶公司发生严重财务困难，花花公司并预计该债券的价值将持续下降。（3）2015年12月31日，该债券的预计未来现金流量现值为980万元，并预计将继续下降。（4）2015年叶叶公司的财政状况好转，当年末花花公司预计该债券的未来现金流量现值为980万元。（5）2016年1月10日，花花公司将该债券全部出售，取得款项1 020万元。（单位以万元列示，资料二结果保留两位小数）

【◆参考答案◆】：重组后债权的入账价值=430-160-100×1.17-40=113（万元）转回资产减值准备=430-30-160-100×1.17-113=10（万元）借：库存商品 100 应交税费-进项税额 17 交易性金融资产-成本 160 坏账准备 50 应收账款-债务重组 113 贷：应收账款-牛牛公司 430 资产减值损失 10

【◆答案解析◆】：本题会计分录如下：（单位：万元）借：库存商品 100 应交税费-进项税额 17 交易性金融资产-成本 160 坏账准备 50 应收账款-债务重组 113 【430-160-100×1.17-40】 贷：应收账款-牛牛公司 430 资产减值损失 10【430-30-160-100×1.17-113】