房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（）。
A．房屋使用或交付之次月起
B．房屋使用或交付之当月起
C．建成之日的当月起
D．建成之日的次月起

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某县一家由国家拨付经费的事业单位有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2014年8月31日至12月31日该单位将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该事业单位2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A．750
B．1250
C．2500
D．5000

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事业单位自用的新楼免税。出租的旧楼需要缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税=1000×15÷12×4=5000（元）

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A．30
B．100
C．125
D．35

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该企业汇总纳税应纳税额=（300+200）×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=125×200÷（300+200）=50（万元），境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35（万元）。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某高铁线路建设公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设高铁线路，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A．20
B．28
C．38
D．53

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53（万元）

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有（）。
A．个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰
B．个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，在计算个人所得税时，允许按实际发生额在税前扣除
C．合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付购买家用汽车支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
D．个体工商户为全体人员实际支付的合理的工资、薪金，在计算个人所得税时，可以据实扣除
E．个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

【◆参考答案◆】：A, B

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于个人所得税，表述正确的有（）。
A．个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税
B．某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按"股息、红利所得"项目计征
C．某合伙企业为个人投资者购买住房，应按"个体工商户生产、经营所得"项目计征个人所得税
D．企业年金的个人缴费的部分，不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除
E．个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按"个体工商户生产、经营所得"征税

【◆参考答案◆】：C, E

【◆答案解析◆】：选项A，应该免征个人所得税；选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税；选项D，企业年金的个人缴费的部分，在个人当月工资、薪金计算个人所得税时按一定的标准扣除。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某外籍人员（非高管）2012年3月3日来华，一直到2014年12月底离华，其中2014年11月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2014年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（）元。
A．4118.33
B．2736.11
C．3319.56
D．3285.11

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：该外籍个人属于境内居住1～5年的情况，其境外工作期间的境外所得不纳税。该外籍人员10月份应纳税额=［（10000+20000-4800）×25%-1005］×（1-10000÷30000×20÷30）=4118.33（元）

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年10月赵某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入60000元。赵某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A．225
B．260
C．295
D．300

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：应缴纳个人所得税=（60000÷15-3500）×3%×15=225（元）

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
A．在同一省管辖范围内，跨地区使用土地，纳税地点由省级人民政府确定
B．城镇土地使用税纳税期限由省人民政府确定
C．对港口的码头用地免税，港口的露天货场原则上征税
D．机场道路中，场外道路用地免税、场内道路用地按照规定征税
E．房地产开发公司开发建造房产用地，一律不得免税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：在同一省管辖范围内，跨地区使用土地，纳税地点由省级税务机构确定；房地产开发公司建造房产用地要区分商品房和经济适用房，除经济适用房用地外的其他用地，一律不得免税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业持有丙企业90%的股权，共计3000万股，2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
A．150
B．170
C．180
D．200

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：通过题意可以判断出该业务符合特殊性税务处理的条件。应纳税所得额=（3000×12-3000×10）×3600÷（32400+3600）=600（万元）应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）