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所属分类:初级会计经济法基础题库
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(1)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] 位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
【◆参考答案◆】:B
(2)【◆题库问题◆】:[判断题] 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
(3)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。
A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼
A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:税法规定,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
(4)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中属于资源税纳税人的是()。
A.生产天然气的油田
B.出口天然气的石化公司
C.销售天然气的天然气公司
D.使用天然气的用户
A.生产天然气的油田
B.出口天然气的石化公司
C.销售天然气的天然气公司
D.使用天然气的用户
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人,本题中只有油田是实施开采的。
(5)【◆题库问题◆】:[单选] 某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。
A.60000×0.5‰×15=450
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C.60000×0.5‰×30=900
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
A.60000×0.5‰×15=450
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C.60000×0.5‰×30=900
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:本题考核滞纳金的计算。根据规定,营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税,本题中,该公司以1个月为纳税期限,因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税,该单位在9月30日办理纳税申报,滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
(6)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为()万元。
A.120
B.105
C.180
D.15
A.120
B.105
C.180
D.15
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:本题考核契税的计算。购置房屋,契税以成交价格作为计税依据,应缴纳契税=3500×3%=105(万元)。
(7)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] 位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务:(1)购进挖掘机一一台,取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元;支付不含增值税运费2.55万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料,取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,支付不含增值税运费1.8万元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。(3)开采原煤10000吨,销售9000吨,每吨不含税单价500元;为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。已知:原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨,天然气资源税适用税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。
【◆参考答案◆】:B
(8)【◆题库问题◆】:[多选] 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,免征城镇土地使用税的有()。
A.公园内索道公司的经营用地
B.水利设施用地
C.港口码头用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
A.公园内索道公司的经营用地
B.水利设施用地
C.港口码头用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
【◆参考答案◆】:B, C, D
【◆答案解析◆】:选项A:公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税,但是,公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。
(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:本题考核烟叶税的征收管理。烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。
(10)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司购进小汽车一批自用,取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元,增值税10.2万元;另支付运输装卸费2.5万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。
A.6
B.6.25
C.7.02
D.7.27
A.6
B.6.25
C.7.02
D.7.27
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:计税价格=60+2.5=62.5(万元),车辆购置税=62.5×10%=6.25(万元)。