企业交纳的下列税费中，不通过应交税费科目核算的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 企业交纳的下列税费中，不通过"应交税费"科目核算的有（）。
A．教育费附加
B．印花税
C．耕地占用税
D．契税

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：企业交纳的不需要预计应交数的税金，在交纳时直接计入相关资产成本或当期损益，不通过"应交税费"科目核算，本题选项A是通过"应交税费"科目核算的，其他三项不通过"应交税费"科目核算。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中属于负债确认条件的有（）。
A．与该义务有关的经济利益很可能流出企业
B．与该义务有关经济利益可能流出企业
C．未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量
D．未来流出的经济利益的金额基本能够确定

【◆参考答案◆】：A, C

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列属于营业税征税范围的是（）。
A．修理修配劳务
B．商品批发
C．销售不动产
D．商品零售

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：商品流通企业涉及的是增值税以及所得税。修理修配劳务缴纳的是增值税。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 泰明公司系增值税一般纳税人，2013年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元，款项以现金支付，收购的农产品已验收入库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额，该批农产品的入账价值为（）元。
A．95000
B．827000
C．840708
D．826500

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：农产品本身价款中不含增值税，但国家为了鼓励这种收购行为，就规定企业可以按13%的扣除率来计算增值税进行抵扣，这里的13%是扣除率，不是真正的增值税税率，因此，计算过程是：950000×（1-13%）=826500（元）。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题 ：某企业2008年发生的长期借款和仓库建造业务如下：(1)2008年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限3年，合同年利率6%(合同利率等于实际利率)，不计复利，每年末计提并支付利息一次，到期一次还本。(2)2008年1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购买工程物资500万元(不考虑增值税)，全部用于工程建设，同时支付工程款300万元。(3)2008年12月31日仓库工程完工并验收合格，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为8万元，采用年限平均法计算折旧。假定未发生其他建造支出。要求：(1)编制取得长期借款的会计分录。(2)编制2008年12月31日计提长期借款利息的会计分录。(3)①计算仓库完工交付使用时的入账价值。②编制结转仓库成本的会计分录。(4)①计算仓库2009年应计提的折旧额。②编制计提仓库2009年折旧额的会计分录。(5)编制2009年12月31日计提长期借款利息的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

【◆参考答案◆】：本题考核长期借款、固定资产的核算。(1)编制取得长期借款的会计分录。借：银行存款800贷：长期借款800(2)编制2008年12月31日计提长期借款利息的会计分录。借：在建工程48贷：应付利息48(800×6%)【注意】根据题目条件"仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化"得出2008年是资本化期间，应该将计提的长期借款利息资本化计入到在建工程。(3)①计算仓库完工交付使用时的入账价值。500+300+48=848(万元)②编制结转仓库成本的会计分录。借：固定资产848贷：在建工程848(4)①计算仓库2009年应计提的折旧额。(848-8)÷20=42(万元)②编制计提仓库2009年折旧额的会计分录。借：管理费用42贷：累计折旧42(5)编制2009年12月31日计提长期借款利息的会计分录。借：财务费用48贷：应付利息48【注意】工程已经在2008年年底完工，所以2009年不是资本化期间，应该将计提的长期借款利息费用化计入到财务费用科目。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 应付账款是根据考虑商业折扣后的金额入账。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题是考虑商业折扣和现金折扣的区别，应付账款附有现金折扣的，应按照除折扣前的应付账款总额入账，因在折扣期内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。而扣除商业折扣后的金额才作为应付账款的入账基础。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 董事会通过的拟分配现金股利和股票股利，应通过“利润分配”科目核算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核应付股利的账务处理。董事会通过的拟分配现金股利和股票股利方案，不做账务处理。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项，可以记入利润表“营业税金及附加”项目的有（）。
A．增值税
B．城市维护建设税
C．教育费附加
D．矿产资源补偿费

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：本题考核营业税金及附加的核算内容。增值税不通过“营业税金及附加”科目核算，城市维护建设税、教育费附加应通过“营业税金及附加”科目核算，矿产资源补偿费应通过“管理费用”科目核算。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是（）。
A．企业为职工代扣代交的个人所得税
B．企业应交的土地使用税
C．耕地占用税
D．应交土地增值税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核应交税费的核算内容。企业应交的各种税费中，不需要预计应交数的税金，如印花税、耕地占用税和契税等，不需要通过“应交税费”核算。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业计提应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业计提应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。