某房地产公司两栋自用办公楼原值合计3000万元。2011年6月1日将其中一栋原值为1000万元的办公楼进行大修，2011

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产公司两栋自用办公楼原值合计3000万元。2011年6月1日将其中一栋原值为1000万元的办公楼进行大修，2011年12月31日大修完毕。在大修前已经向主管税务机关报送相关证明材料。2011年6月1日将自己开发的一栋商品房替代大修的办公楼，暂时用于办公使用，该房产原值为1200万元，2011年9月1日将自己开发另一栋商品房用于出租租期6个月，租金每月5万元，每月1日支付。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为20%。2011年该房地产公司应缴纳的房产税为（）万元。
A．25.92
B．28.32
C．28.8
D．32.32

【◆参考答案◆】：D

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。
A．海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
C．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半；选项C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得
B．取得应税所得，没有扣缴义务人的
C．从中国境外取得所得的
D．收入在10万元以上的
E．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：选项D应该是年所得12万元以上的。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 在集料碱-硅酸反应试验中，当测得半年的膨胀率（）时，则判断为无潜在碱-硅酸反应。
A．小于0.10％
B．小于0.02％
C．小于0.05％
D．小于0.15％

【◆参考答案◆】：A

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业有房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定收入24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年度应缴纳的房产税为（）元。
A．11520
B．117120
C．120960
D．144000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：应缴纳的房产税=1200×60%×（1-20%）×1.2%+1200×40%×（1-20%）÷12×5×1.2%+24×12%=6.912+1.92+2.88=11.712（万元）=117120（元）

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。
A．60
B．70
C．180
D．260

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不符合企业所得税税收优惠的是（）。
A．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B．符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元
C．享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

(8)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 北京市某中外合资冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2014年企业有关生产经营业务如下：（1）销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为200万元（不包括购进节能节水专用设备的进项税额）；（2）发生冰箱销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用，企业将利息全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元）；（5）"营业外支出"账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票已通过认证；（7）投资收益账户反映：2012年购买地方政府债券，本年取得利息所得50万元；2011年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A．30
B．100
C．125
D．35

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该企业汇总纳税应纳税额=（300+200）×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=125×200÷（300+200）=50（万元），境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 个人取得的下列所得，可免征个人所得税的是（）。
A．残疾人个人出租住房取得的所得
B．保险赔款
C．县政府颁发的科技进步奖金
D．外籍个人从外商投资企业取得的利息所得

【◆参考答案◆】：B