小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2014年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2014年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（）元。
A．19496.26
B．20294.12
C．23496.26
D．29705.88

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应纳税所得额=［（不含税收入－速算扣除数）×（1-20%）］÷［1-税率×（1－20%）］=［（85000-7000）×（1-20%）］÷［1-40%×（1-20%）］=91764.71（元）建筑公司应代扣代缴税额=91764.71×40%-7000=29705.88（元）

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（）。
A．投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税
B．投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
C．企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是（）。
A．挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
B．摩托车不征收车船税
C．游艇的计税单位为净吨位每吨
D．拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算缴纳车船税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：摩托车按辆征收车船税；游艇的计税单位为艇身长度每米；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，按照“产权转移书据”征收印花税的有（）。
A．商品房销售合同
B．专利申请权转让合同
C．专利权转让合同
D．专利实施许可合同
E．非专利技术转让合同

【◆参考答案◆】：A, C, D

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以结转以后年度扣除的有（）。
A．业务招待费
B．广告费用
C．职工教育经费
D．福利费
E．工会经费

【◆参考答案◆】：B, C

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据印花税相关规定，下列表述正确的有（）。
A．企业改制中经评估增加的资金按规定贴花
B．在中国境外书立，适用于中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，应依照印花税的规定贴花
C．建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据
D．按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税
E．应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

【◆参考答案◆】：A, B, D

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（）。
A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表
C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
D．账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

(8)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

(9)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；（3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；（6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：1.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）×1÷3=6240×1÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=-3000（万元）应扣除的税金=12000×5%×（1+7%+3%）=660（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（3000+2080）×10%+（3000+2080）×20%=1524（万元）准予扣除项目合计-2080+3000+660+1524=7264（万元）2.增值额=12000-7264=4736（万元）增值率=4736÷7264×100%=65%，增值率为40%，速算扣除系数为5%。土地增值税=4736×40%-7264×5%=1531.2（万元）3.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=0（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（300-40）+（2080+4000）×5%+（2080+4000）×20%=1780（万元）准予扣除的项目合计=2080+4000+1780=7860（万元）4.增值额=15990-7860=8130（万元）增值率=8130÷7860×100%=103.44%，适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳土地增值税=8130×50%-7860×15%=2886（万元）

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得
B．取得应税所得，没有扣缴义务人的
C．从中国境外取得所得的
D．收入在10万元以上的
E．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：选项D应该是年所得12万元以上的。