销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业发生的支出不产生经济利益，或者即使产生经济利益但不符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年1月份发生下列支出：生产车间设备修理费5万元，生产车间管理人员工资10万元，总部办公大楼折旧费100万元，销售机构房屋修理费5万元，甲公司应计入管理费用的金额是（）。
A．100
B．105
C．115
D．120

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：生产车间管理人员工资应计入制造费用，销售机构房屋修理费应计入销售费用，甲公司应计入管理费用的金额=5+100=105（万元）。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税金中可能计入资产成本的有（）。
A．增值税
B．消费税
C．城市维护建设税
D．资源税

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：在不满足增值税抵扣条件的情况下，企业缴纳的增值税有可能计入资产成本，比如小规模纳税人购入的机器设备；消费税也是有可能计入资产成本的，比如委托加工业务中，如果属于应该缴纳消费税的物品，而且收回后直接用于销售，那么消费税要计入收回的委托加工物资的成本中；城市维护建设税通过"营业税金及附加"核算，不计入资产成本；自产自用应税消费品应交纳的资源税应记入"生产成本"、"制造费用"等科目。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税额为17340元。另发生运杂费1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异是多少？（）
A．1099
B．1199
C．16141
D．16241

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核材料成本差异的计算。购进A材料发生的成本差异（超支）=（102000+17340+1400+359）-5995×20=1199（元）。

(6)【◆题库问题◆】：[名词解释] 实际收益率

【◆参考答案◆】：
已经实现或确定可以实现的资产收益率。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 对比分析法只是适用于同质指标的数量对比。在采用该种分析方法时，应当注意相比指标的可比性。如果相比指标之间有不可比的因素，也可直接进行对比。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：对比分析法只是适用于同质指标的数量对比。在采用该种分析方法时，应当注意相比指标的可比性。如果相比指标之间有不可比的因素，应先按可比的口径进行调整，然后再进行对比。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年8月25日，外购一栋厂房，并于当月投入使用。取得增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税进项税额为170000元，款项已用银行存款支付。预计报废时的净残值率为2％，预计可使用20年，采用双倍余额递减法计提折旧，不考虑其他因素。下列会计处理不正确的是（）。
A．该固定资产的取得成本为1000000元
B．取得时，应记入"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目的金额为102000元
C．取得时，应记人"应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）"科目的金额为68000元
D．2016年计提折旧应计入制造费用的金额为33333.33元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题相关会计分录为： 2016年8月25日：借：固定资产 1000000应交税费——应交增值税(进项税额) 102000——待抵扣进项税额 68000贷：银行存款 11700002016年应计提的折旧=1000000×2／20×4／12=33333．33(元)。参考教材P74。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题] 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，有关资料如下：（1）甲公司2015年12月31日应收乙公司账款账面余额为10690万元，已计提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2015年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2016年1月1日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下：单位：万元甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60％，其余债务延期2年，每年按2％收取利息，利息于每年年末收取，实际年利率为2％。债务到期日为2017年12月31日。（2）甲公司将取得的上述对丙公司股票投资仍作为可供出售金融资产核算，2016年6月30日其公允价值为795万元，2016年12月31日其公允价值为600万元（跌幅较大且为非暂时性下跌），2017年1月10日，甲公司将该可供出售金融资产对外出售，收到款项610万元存入银行。（3）甲公司从债务重组中取得的土地使用权剩余使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。（4）2016年10月1日，甲公司将上述土地使用权对外出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量，租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元，于每季度末收取。（5）2016年12月31日，收到第一笔租金100万元（假定出租业务不考虑增值税因素），当日，上述投资性房地产的公允价值为6100万元。（6）甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。假定：（1）甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。（2）不考虑所得税等其他因素。计算无形资产转换为投资性房地产前应摊销的金额并编制相关会计分录。

【◆参考答案◆】：
截至2016年9月30日无形资产摊销额=5000÷50×9/12=75（万元）。
借：管理费用75
贷：累计摊销75

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业按规定计算的代收代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确