烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核烟叶税的征收管理。烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A．房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．直接转让土地使用权的
D．取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据。
A．购买
B．实际占用
C．自用居住
D．被税务机关认定

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 关于税收优先权的下列表述中，正确的有()。
A．除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B．纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C．纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D．纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：本题考核税收优先权的规定。根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，所以选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，所以选项B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，所以选项D正确。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A．纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B．纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C．纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D．扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B：纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项D：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 某卷烟厂是增值税一般纳税人，向烟农收购烟叶，取得合法收购凭证上注明价款为50000元：该卷烟厂按照规定的方式向烟农支付了价外补贴，并与烟叶收购价格在同一收购凭证上分别注明。该卷烟厂就该项业务作出的下列处理中，正确的有（）。
A．应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
B．应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
C．可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
D．可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：（1）选项AB：烟叶税的应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×税率；（2）选项CD：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价（包括按规定缴纳的烟叶税）和13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A．拥有土地使用权的国有企业
B．拥有农村宅基地的农民
C．使用土地的外商投资企业
D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，所以B不正确。

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：B

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于"产权转移书据"的有（）。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．商品房销售合同
D．房屋产权证

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核印花税的征税范围和税目划分。"房屋产权证"按照"权利、许可证照"税目计算印花税，其余均按"产权转移书据"税目计算印花税。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的征收管理。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税，故选项BD正确。