甲公司20×7年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票l00万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司20×7年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票l00万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。20×7年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司20×7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为()。(2007年)
A．100万元
B．116万元
C．120万元
D．132万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【解析】应确认的投资收益=960-(860-4-100×0.16)-4=116(万元)。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，应在现金流量表中的“支付的各项税费”项目中反映的有()。
A．支付的土地增值税
B．支付的耕地占用税
C．支付的教育费附加
D．支付的所得税
E．支付的增值税

【◆参考答案◆】：A, C, D, E

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：经营活动的现金流量。选项B构成固定资产价值，属于投资活动现金流量。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称"甲公司")。20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债务法核算,20×0年以前适用的所得税税率为15%,20×0年起适用的所得税税率为33%。20×0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元):假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。要求:

【◆参考答案◆】：(1)计算甲公司20×0年度发生的所得税费用应交所得税额=[5000+(100+300+150)-60]×33%=1811.7(万元)所得税费用=1811.7-(120+1500)×18%-(100+300+150-60)×33%=1811.7-291.6—161.7=1358.4(万元)或:5000×33%-291.6=1358.4(万元)(2)计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额递延税款年末借方余额=(60+1600+300+150)×33%=696.3(万元)或:[(120+1500)+(100+300+150-60)]×33%=696.3(万元)或:(120+1500)×15%+291.6+(-60+100+300+150)×33%=243+291.6+161.7=696.3(万元)(3)编制20×0年度所得税相关的会计分录借：所得税1358.4递延税款453.3贷：应交税金—应交所得税1811.7或:借：递延税款291.6贷:所得税291.6借：所得税1650递延税款161.7贷：应交税余——应交所得税1811.7

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某增值税一般纳税企业本期购人一批商品，进货价格为80万元，增值税进项税额为13.60万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另25%的短缺尚待查明原因。该商品应计人存货的实际成本为()万元。
A．0.20
B．56
C．80
D．60

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关无形资产的表述中，正确的有()。
A．任何情况下，使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零
B．如果有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产，应预计残值
C．如果可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在，应预计残值
D．使用寿命不确定的无形资产不应摊销
E．不考虑计提减值准备的情况下，无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计净残值后的金额

【◆参考答案◆】：B, C, D, E

【◆答案解析◆】：『答案解析』选项A，使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产;可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时可能存在。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在一定浓度的琼脂糖凝胶介质中，下列DNA分子的电泳迁移率由大到小顺序是（）
A．共价闭环DNA＞直线DNA＞开环双链DNA
B．直线DNA＞共价闭环DNA＞开环双链DNA
C．共价闭环DNA＞开环双链DNA＞直线DNA
D．开环双链DNA＞直线DNA＞共价闭环DNA
E．直线DNA＞开环双链DNA＞共价闭环DNA

【◆参考答案◆】：A

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于现金流量表各项目填列的说法，正确的有()。
A．购买交易性金融资产时，购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应在"支付其他与投资活动有关的现金"项目中反映
B．支付的耕地占用税应在"支付的各项税费"项目中反映
C．为职工支付的五险-金在"支付其他与经营活动有关的现金"项目中反映
D．投资性房地产的租金收入应在"收到其他与经营活动有关的现金"项目中反映

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项B，应计人固定资产成本。在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映;选项C，应在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 企业加速存货周转的途径有()
A．增加存货的期末结存数
B．减少存货的期末结存数
C．增加存货的期初结存数
D．减少存货的期初结存数
E．在增加销售的基础上增加销售成本

【◆参考答案◆】：B, D, E

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有()
A．发行企业债券
B．签定重大合同
C．外汇汇率发生重大变动
D．董事会提出分派现金股利方案
E．销售退回

【◆参考答案◆】：D, E

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2006年12月投入使用设备1台，原值为500万元，预计可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2007年年末，对该设备进行减值测试，估计其可收回金额为350万元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定2008年起折旧方法改为年数总和法（净残值为0）。2008年年末，对该设备再次进行减值测试，估计其可收回金额为250万元，尚可使用年限、净残值及折旧方法不变，则2009年对该设备应计提的年折旧额为（）元。
A．7.2
B．105
C．120
D．125

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）2007年末固定资产账面净值＝500－500÷5＝400（万元）可收回金额为350万元应计提减值准备＝400－350＝50（万元）（2）2008年应计提的折旧＝350×4/10＝140（万元）固定资产账面价值＝350－140＝210（万元）固定资产可收回金额为250万元，大于固定资产账面价值210万元，由于固定资产减值准备一经计提，不得转回，因此2008年底固定资产账面价值仍为210万元。（3）2009年应计提的折旧＝350×3/10＝105（万元）。【该题针对"会计估计变更的会计处理"知识点进行考核】