计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额＝250×17％＝42.5（万元）

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（ ）。
A．王某，因侵占财产被判刑，3 年前刑满释放
B．张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问
C．赵某，个人负债100 万元到期未清偿
D．李某，甲上市公司某监事的弟弟

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】： 下列人员不得担任独立董事： （1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）； （2）直接或间接持有上市公司已发行股份1％以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属； （3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属； （4）最近1年内曾经具有前三项所列举情形的人员； （5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员（选项B）； （6）公司章程规定的其他人员； （7）中国证监会认定的其他人员。不得担任董事、监事、高级管理人员的情形： （1）无民事行为能力或者限制民事行为能力； （2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5 年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年（选项A）； （3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年； （4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年 （5）个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项C）。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有（）。
A．乙公司申请注销法人资格
B．丙公司被吊销营业执照
C．丁公司被宣告破产
D．丁公司因违法被责令终止业务活动

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】：根据规定，期前可以行使追索权的情况为：1.拒绝承兑（包括承兑附条件）；2.承兑人（丁公司）或者付款人死亡、逃匿；3.承兑人（丁公司）或者付款人被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。选项CD正确

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司向乙公司订购了一套生产设备，双方签订的买卖合同中对设备的型号、规格、质量等做了明确约定，但未约定质量检验期间。甲公司收到设备后，因故一直未使用，亦未支付剩余货款。收到货物两年后，甲公司才开始使用该设备，却发现该设备的质量与合同约定不符。当乙公司要求甲公司支付剩余货款时，甲公司以设备质量不合格为由拒绝，并要求乙公司承担违约责任。下列关于甲公司权利义务的表达中，符合合同法律制度的规定有（ ）。
A．因未在法定期间内提出质量异议，甲公司应当向乙公司支付剩余货款
B．虽未在法定期间提出质量异议，但因设备存在质量问题，甲公司有权拒付剩余货款
C．因设备质量不合格，甲公司有权要求乙公司承担违约责任
D．因未在法定期间内提出质量异议，甲公司无权要求乙公司承担违约责任

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】： 当事人没有约定检验期间的，买受人应当在发现或者应当发现标的物的数量或者质量不符合约定的合理期间内通知出卖人；买受人在合理期限内未通知或者自标的物收到之起2年内未通知出卖人的，视为标的物的数量或者质量符合约定。所以，本题正确选项是AD。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 杨某于2014年6月23日将小件包裹寄存王某处保管。6月25日，该包裹被盗。6月29日，杨某取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，杨某要求王某赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。
A．2015年6月23日
B．2015年6月25日
C．2015年6月29日
D．2014年6月23日

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据规定，寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。题目中，杨某得知包裹被盗为2014年6月29日，所以要求王某赔偿的诉讼时效期间届满之日为2015年6月29日，选项C正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列“营改增”应税行为，适用17%税率的是（）。
A．交通运输服务
B．销售不动产
C．不动产租赁服务
D．有形动产租赁服务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 （3）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 （4）除以上三项规定外，税率为6%。 综上，本题应选D。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。
A．职工教育经费
B．社会保险费
C．职工福利费
D．工会经费

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 综上，本题应选A。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 公司债权人可以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求该股东对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担连带赔偿责任。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。 因此，本题表述错误。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据合同法律制度的规定，属于无效格式条款的有（）。
A．违反法律强制性规定的格式条款
B．恶意串通损害国家利益的格式条款
C．损害社会公共利益的格式条款
D．有两种以上解释的格式条款

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：（1）选项D：对格式条款有两种以上解释的，应该作出不利于提供格式条款一方的解释，但格式条款有效；（2）选项ABC：格式条款具有《合同法》第52条规定的情形时（如损害社会公共利益、违反法律的强制性规定、以合法形式掩盖非法目的）无效。

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业（简称A企业），合伙协议协定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。 2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。 2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。 4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。 7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。 8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。 9月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已经退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。 要求： 根据《合伙企业法》的规定，回答下列问题。 （1）丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法？简要说明理由。 （2）乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。 （3）丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】：（1）丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质合法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，丙是有限合伙人，合伙协议对出质未作约定，丙可以出质。（2）乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，A企业对B公司负担的债务发生在普通合伙人乙退伙之前，乙应该承担无限连带责任。（3）丁拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，丁应该对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。