2014年度企业实现利润总额300万元，其中股票投资收益20万元，处置固定资产取得的收益为25万元，国债利息收入2万元，

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年度企业实现利润总额300万元，其中股票投资收益20万元，处置固定资产取得的收益为25万元，国债利息收入2万元，因违约支付罚款5万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25％。假设不考虑其他因素，2014年该企业应确认所得税费用为（　　）万元。
A．77
B．78．25
C．72
D．67

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核所得税费用的计算。股票收益、处置固定资产收益、因违约支付的罚款，都无需进行纳税调整，因此影响所得税费用计算的纳税调整事项就是国债利息收入和税收滞纳金罚款。所得税费用=(300-2+10)×25％=77(万元)。 注意：因为国债利息收入是免税的，而在计算利润总额时是已经加上了这部分收人的，所以在实际计算所得税费用时，要将这部分收入减去；税收滞纳金罚款则是不可以免税的，但是在计算利润总额时，已经进行了扣除，所以在实际计算所得税费用时，要再加上这部分的罚款支出。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 属于非常损失造成的存货毁损，应按该存货的实际成本计入营业外支出。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核存货毁损的核算。应将毁损净损失计入营业外支出。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有（　　）。
A．暖气
B．鲜鱼
C．农膜
D．方便面

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】方便面属于深加工的产品，适用17%的税率。【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，对于按年计算持有至到期投资利息的情况，年末实际应该收到的利息金额是（　　）。
A．持有至到期投资公允价值乘以实际利率
B．持有至到期投资票面价值乘以票面利率与实际利率的差额
C．持有至到期投资票面价值乘以票面利率
D．持有至到期投资摊余成本乘以实际利率

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：年末按照面值和票面利率计算得到应收利息，按照摊余成本和实际利率计算得到投资收益，两者差额计人“持有至到期投资——利息调整”，应收利息为实际可以收到的利息。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（　　）元。
A．0
B．200
C．2500
D．5000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【解析】本题考核耕地占用税的计算。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=100×50×50％=2500(元)。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核个人所得税的征收管理。个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核消费税的纳税环节。自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税；自产自用用于其他方面，于移送使用时缴纳消费税。

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 甲企业5月份取得的银行承兑汇票，向乙银行提示承兑的最迟期限不得晚于（　　）。根据以下资料，回答下面的题目。<br />（1）2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。（2）2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。（3）2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。（4）2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。要求：根据上述资料，回答下列（1）~（4）小题。下列说法中，正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【正确答案】 A【答案解析】根据规定，见票后定期付款的票据，应在出票日起1个月内提示付款。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 船舶吨税的纳税人是指（　　）。
A．应税船舶的负责人
B．应税船舶的使用人
C．应税船舶的购买人
D．应税船舶的代理人

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 以下属于产品成本项目中制造费用包括的内容有（　　）。
A．生产车间生产工人薪酬
B．生产车间机器设备的折旧费
C．生产工人的劳动保护费
D．季节性和修理期间停工损失

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】本题考核制造费用的核算内容。生产车间生产工人的薪酬计入生产成本。 【该题针对“制造费用的归集和分配”知识点进行考核】