甲公司于2014年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价1

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司于2014年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。
A．甲公司针对差价计税贴花
B．甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C．乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元
D．甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证
E．甲和乙的应纳印花税额相等

【◆参考答案◆】：B, E

【◆答案解析◆】：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。甲公司8月应缴纳的印花税=（750000+650000）×0.3‰=420（元）乙公司上述业务印花税额也为420元。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 我国境内新办软件生产企业经认定后，从（）起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。
A．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
B．盈利年度
C．获利年度
D．领取营业执照年度

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 公民李先生2011年5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国儿童少年基金会开展向某贫困山区村小学进行捐款活动，当即从中捐赠20000元，取得了相关捐赠证明。则民营企业支付李先生开发技术费时应代扣代缴的个人所得税（）元。
A．5600
B．2400
C．4000
D．4480

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 某市职工吴某2011年7月首次购买某房地产开发公司销售的80平方米普通简装修商品住房一处，商品房销售合同上注明房屋价款100万元，装修费用6万元，采用分期付款方式，分10年支付，吴某2011年共支付购房款5.3万元。当地政府规定契税税率为3%。下列表述中，符合契税征收规定的有（）。
A．作为城镇职工，吴某首次购买住房，免征契税
B．吴某应纳契税的计税价格为100万元，不包含装修费用
C．如果吴某2011年9月将原归属于自己一方所有的住房变更为夫妻双方共有的免征契税
D．吴某应缴纳契税31800元
E．吴某应缴纳契税1590元

【◆参考答案◆】：C, D

(6)【◆题库问题◆】：[多选,案例分析题] 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C, D, E

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据耕地占用税的规定，下列各项中表述正确的有（）。
A．铁路线路占用耕地，可以免征耕地占用税
B．获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C．免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D．纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
E．建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税

【◆参考答案◆】：C, E

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。
A．公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
B．公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
C．债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
D．企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
E．经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：债权人承受破产企业土地抵债的，免税，选项C符合题意；企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属的划转，免征契税，选项D不符合规定。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按（）所得纳税。
A．偶然
B．其他
C．劳务报酬
D．工资、薪金

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。
A．土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E．货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【◆参考答案◆】：D, E

【◆答案解析◆】：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。