A公司2015年共实现税前利润80万元，其中包含超出税法规定标准的业务招待费5万元、职工教育经费1万元，国债利息收入3万

(1)【◆题库问题◆】：[单选] A公司2015年共实现税前利润80万元，其中包含超出税法规定标准的业务招待费5万元、职工教育经费1万元，国债利息收入3万元，税收滞纳金2万元。A公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则A公司本年确认的应交所得税为（）万元。
A．19.5
B．20
C．21.25
D．22.5

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 营业税金及附加是指企业经营活动中所负担的相关税费，包括增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：营业税金及附加是指企业经营活动中所负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等，并不包括增值税。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司对家电产品实行“包退、包换、包修”的销售政策。2015年11月，该公司共销售家电产品取得价款200万元（不含增值税）。根据以往经验：包退产品占1%，包换产品占3%，包修产品占2%。该公司2015年11月份在销售商品时应确认的收入金额为（）万元。
A．200
B．196
C．198
D．188

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：该公司2015年11月份在销售商品的当时应确认的收入金额为200万元，在2015年11月底再确认估计的销售退回。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，会引起应收账款账面价值发生增减变动的有（）。
A．计提坏账准备
B．转销坏账准备
C．已经转销的坏账又收回
D．收回应收账款

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：计提坏账准备的分录为：借：资产减值损失，贷：坏账准备。由此可见，计提坏账准备会使得坏账准备增加，应收账款的账面价值减少，选项A正确；转销坏账准备，借：坏账准备，贷：应收账款，坏账准备和应收账款同时减少，不会影响应收账款的账面价值，所以选项B不正确；已经转销的坏账又收回，借：应收账款，贷：坏账准备，借：银行存款，贷：应收账款，会增加坏账准备，所以会使得应收账款的账面价值减少，选项C正确；收回应收账款，借：银行存款，贷：应收账款，会使得应收账款的账面价值减少，所以选项D正确。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，关于应付利息的表述正确的有（）。
A．短期借款利息可以不通过"应付利息"科目核算，在支付时直接计入财务费用
B．分期付息、到期还本的长期借款利息通过"应付利息"科目核算
C．到期一次还本付息的应付债券利息不通过"应付利息"科目核算
D．应付利息属于流动负债

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于长期借款利息费用的表述中正确的有（）。
A．企业取得长期借款的利息费用属于筹建期间的利息费用应计入管理费用
B．分期付息、到期还本的长期借款每期计提的利息计入应付利息
C．取得长期借款用于不动产工程建设，其利息费用在满足资本化条件时应当计入工程成本
D．企业为生产产品借款的利息费用计入产品成本

【◆参考答案◆】：A, B, C

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 企业为建造厂房从银行借入两年期、一次还本付息的长期借款，专门用于建造该厂房，关于建造期间发生的借款利息，正确的会计处理是（）。
A．借方登记管理费用，贷方登记长期借款——应计利息
B．借方登记财务费用，贷方登记应付利息
C．借方登记在建工程，贷方登记应付利息
D．借方登记在建工程，贷方登记长期借款——应计利息

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：企业为建造厂房而借入的长期借款，在建造期间的利息费用要资本化，计入在建工程成本，同时因为长期借款是一次还本付息，利息费用要计入长期借款——应计利息，不能计入应付利息。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年5月，甲公司销售商品实际应交增值税40万元，应交消费税25万元（全部为销售应税消费品所发生），提供运输劳务实际应交营业税10万元；适用的城市维护建设税税率为7%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表"营业税金及附加"项目的金额为（）万元。
A．7.3
B．38.5
C．40.25
D．80.3

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：营业税金及附加包括城市维护建设税、消费税和营业税，因此"营业税金及附加"项目的金额为（40+25+10）×7%+25+10=40.25（万元）。

(9)【◆题库问题◆】：[名词解释] “盈余公积”项目

【◆参考答案◆】：
反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据"盈余公积"科目的期末余额填列。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于企业非流动资产项目的有（）。
A．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B．持有至到期投资
C．可供出售金融资产
D．长期股权投资

【◆参考答案◆】：B, C, D