某企业2015年利润总额为500万元，其中国债利息收入为50万元，缴纳税收罚金15万元，假定该企业无其他税收调整事项，适

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2015年利润总额为500万元，其中国债利息收入为50万元，缴纳税收罚金15万元，假定该企业无其他税收调整事项，适用的所得税税率为25%，该企业2015年所得税费用为（）。
A．116.25
B．125
C．112.5
D．128.75

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：国债利息收入属于调减项目，税收罚金属于调增项目，所以所得税费用=（500-50+15）×25%=116.25万元。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 泰山公司2015年6月30日编制资产负债表时，长期借款明细账情况如下：向A银行借款2000万元（借款期3年，借款日2013年1月1日），向B银行借款5000万元（借款期5年，借款日2011年1月1日）。向C银行借款200万元（借款期2年，借款日2014年1月1日），假定不考虑其他因素，则2015年6月30日资产负债表中“长期借款”项目应填列的金额为（）万元。
A．0
B．7200
C．7000
D．200

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：一年即将到期的长期借款应列入“一年内到期的非流动负债”项目，向ABC银行借入的款项均在2016年1月1日到期，在2015年12月31日资产负债表中应列入“一年内到期的非流动负债”项目中。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] A企业适用的城市维护建设税税率为7%，2015年5月份该企业应缴纳增值税100 000元、土地增值税20 000元、营业税100 000元、消费税30 000元、资源税20 000元，5月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（　　）元。
A．16 100
B．154 00
C．26 600
D．18 200

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的计税基础。该企业应记入“应交税费——应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费)×7%=（100000+100000+30000）×7%=16100（元）。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目不能采用不同的成本计算方法。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目可以结合采用不同的成本计算方法。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 工业企业的生产类型有（　　）。
A．大量大批单步骤生产
B．大量大批平行式加工多步骤生产
C．大量大批连续式多步骤生产
D．单件小批平行式加工多步骤生产

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：以上选项均正确。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资料（1）和资料（2）以下说法正确的是()。甲公司资料如下:（1）2014年5月2日，以11000万元购入乙公司80%的股权，对其实施控制，当日乙公司的净资产账面价值为15000万元(与其公允价值相等)。（2）2014年6月15日，以9000万购入丙公司30%的股权，对丙公司有重大影响，当日丙公司的净资产账面价值为25000万元(与其公允价值相等)。（3）2014年12月31日，乙公司发生净利润5000万元。丙公司发生净利润3000万元。（4）2014年12月31日，能够从乙公司分得股利200万元，从丙公司能够分得股利100万元。（5）2014年年度，丙公司发生资本公积增加1000万元。（6）2015年1月，甲公司将持有的丙公司股份全部出售，取得价款11000万元。要求:根据上述资料，回答问题
A．对乙公司投资按照权益法核算
B．对丙公司投资按照权益法核算
C．对乙公司投资按照成本法核算
D．对丙公司投资按照成本法核算

【◆参考答案◆】：B C

【◆答案解析◆】：甲公司对乙公司能实施控制，所以乙公司是甲公司的子公司，应采用成本法核算；甲公司对丙公司具有重大影响，应采用权益法核算。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应该作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（　　）。
A．收到的税费返还
B．支付给在建工程人员的工资
C．购建固定资产支付的现金
D．销售商品收到的现金

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：选项BC支付给在建工程人员的工资和购建固定资产的支付的现金是属于投资活动产生的现金流量。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于甲公司融资租入大型机器设备的说法，正确的是（　　）。甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2012年9月发生了如下经济业务： （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是51万元，乙公司承诺的现金折扣条件是，2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。 （2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。 （3）7日，甲公司出售一项商标权，转让收入10万元已经存入银行，该项商标权的账面原值是18万元，已经摊销12万元，适用的营业税税率是5%。 （4）15日，甲公司融资租赁租入一台生产用大型机器设备，租赁开始日机器设备的公允价值为2000万元，最低租赁付款额现值为1800万元，承租人发生的初始直接费用为20万元。 （5）30日，为了筹集资金，按照面值发行期限为3年，到期一次还本付息、利率为8%的公司债券600万元（实际利率等于票面利率）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A．融资租赁固定资产的最低租赁付款额应该在“长期应付款”科目核算
B．甲公司融资租入大型机器设备的入账价值是1820万元
C．甲公司融资租入大型机器设备的入账价值是2020万元
D．应付融资租赁款是指承租人在租赁开始日向出租人支付的最高租赁付款额

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：承租人租赁开始日融资租入的机器设备的入账价值=1800+20=1820（万元），选项C错误；应付融资租赁款是指承租人在租赁开始日向出租人支付的最低租赁付款额，选项D错误。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，不属于营业外支出的是（）。
A．公益性捐赠支出
B．盘亏损失
C．非货币性资产交换损失
D．销售材料成本

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：ABC均属于营业外支出，D项属于其他业务成本。