公司回购股份形成库存股用于职工股权激励的，在职工行权购买本公司的股份时，所收款项和等待期内根据职工提供服务所确认的相关资

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 公司回购股份形成库存股用于职工股权激励的，在职工行权购买本公司的股份时，所收款项和等待期内根据职工提供服务所确认的相关资本公积的累计金额之和，与交付给职工库存股成本的差额，应计入营业外收支。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：差额计入“资本公积——股本溢价”。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年4月15日，甲公司从乙公司购入一项非专利技术，成本为200万元，购买当日达到预定用途，甲公司将其作为无形资产核算。该项非专利技术的法律保护期限为15年，甲公司预计运用该项非专利技术生产的产品在未来10年内会为公司带来经济利益。就该项非专利技术，第三方承诺在4年内以甲公司取得日成本的70%购买该项非专利技术，根据目前甲公司管理层的持有计划，预计4年后转让给第三方。该项非专利技术经济利益的预期实现方式无法可靠确定，2015年12月31日，该项非专利技术无减值迹象。假定不考虑其他因素，则2015年甲公司该项非专利技术的摊销额为（）万元。
A．20
B．15
C．11.25
D．10

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 2015年该项非专利技术的摊销额=（200-200×70％）÷4×9/12=11.25（万元） 综上，本题应选C。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 只要与无形资产有关的经济利益很可能流入企业，就可以将其确认为无形资产。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：无形资产在符合定义的前提下应同时满足以下两个条件才能予以确认：（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于涉及损益的调整事项，发生在报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳税所得额。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 对于涉及损益的调整事项，发生在报告年度所得税汇算清缴前的，应调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；发生在报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度应纳税所得额和应纳所得税税额。 因此，本题表述正确

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，不属于让渡资产使用权取得收入的有（）。
A．利息收入
B．包装物销售收入
C．无形资产使用费收入
D．材料销售收入

【◆参考答案◆】：B D

【◆答案解析◆】： 选项AC属于，让渡资产使用权收入，包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件时，才能予以确认； 选项BD不属于，属于商品销售收入。 综上，本题应选BD

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 债务人以非现金资产清偿债务时，影响债权人债务重组损失的项目有（ ）。
A．债权人计提的坏账准备
B．债务人计提的该资产的减值准备
C．可抵扣的增值税进项税额
D．债权人为取得受让资产而支付的除增值税以外的相关税费

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】： 选项AC影响； 选项B不影响，债务人以非现金资产清偿债务时，债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债券的账面余额与非现金资产资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失，作为营业外支出，计入当期损益。因此债务人计提的资产减值损失不影响债权人债务损失的项目； 选项D不影响，债权人为取得受让资产而支付的除增值税以外的相关税费应该计入换入资产的入账价值，贷方对应的是银行存款，所以不影响债权人债务重组损失。 综上，本题应选AC。 【提个醒】本题要求选出“影响”的选项。

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 编制B公司换入资产的相关会计分录。2014年12月1日，A公司与B公司经协商用一项交易性金融资产交换B公司的固定资产和无形资产。该项交易性金融资产的成本为1 300万元，公允价值变动为借方余额200万元，公允价值为1 600万元。固定资产的账面余额为800万元，累计折旧额为200万元，已提固定资产减值准备100万元，公允价值为600万元。无形资产的账面原价为2 000万元，已计提摊销为1 000万元，减值准备为100万元，公允价值为1 000万元，税务核定营业税为5万元。A公司换入的固定资产和无形资产仍作为固定资产和无形资产核算，B公司换入的交易性金融资产作为可供出售金融资产核算，假定该项交易不具有商业实质，不考虑与固定资产有关的增值税。按要求完成下面题目，（答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数）

【◆参考答案◆】：借：固定资产清理　　　　　500　　 累计折旧　　　　　　　200　　 固定资产减值准备　　　100　　 贷：固定资产　　　　　　　　800借：可供出售金融资产　　1 400　　 累计摊销　　　　　 1 000　　 无形资产减值准备　 100　　 贷：固定资产清理　　　　　 500　　　　　　 无形资产　　　　　 2 000

【◆答案解析◆】： B公司换入可供出售金融资产的入账价值＝（800－200－100）＋（2 000－1 000－100）＝1 400（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，影响固定资产处置损益的有（　　）。
A．固定资产原价
B．固定资产清理费用
C．固定资产处置收入
D．固定资产减值准备

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：影响固定资产处置损益的有固定资产的账面价值、处置售价以及处置过程中发生的相关费用，因此选项A．B．C和D均影响处置损益。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 投资者投入的长期股权投资，如果合同或协议约定价值是公允的，应当按照（　　）作为初始投资成本。
A．投资合同或协议约定的价值
B．账面价值
C．计税基础
D．市场价值

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 民间非营利组织的会费收入通常属于交换交易收入。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：民间非营利组织的会费收入通常属于非交换交易收入。