山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。
A．22.68
B．32.4
C．25.2
D．36

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：煤矿生产的天然气不征资源税，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。应纳资源税=(600×3%+600×80%×3%)×(1-30%)=22.68(万元)

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。
A．房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
B．回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除
D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减房地产开发项目的拆迁补偿费。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5
B．7
C．10
D．15

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．私营企业的房地产评估增值
C．双方合作建房，建成后分房自用的
D．因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项A:企业之间交换房地产，应征收土地增值税；选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项C：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，征收资源税的是（）。
A．人造石油
B．已税原煤加工的洗选煤
C．与原油同时开采的天然气
D．地面抽采煤层气

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，已税原煤加工的洗选煤不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。
A．1230
B．1350
C．1370
D．1850

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐税额中抵扣。应纳资源税=27×50-60×2=1230（万元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A．2年
B．3年
C．1年
D．半年

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。
A．10.8
B．14
C．22
D．30

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000（元）=30（万元）

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税的应税产品的有（）。
A．开采的石油天然气
B．钢铁厂进口的铁矿石
C．商业企业销售的选煤
D．开采的煤矿瓦斯

【◆参考答案◆】：B, C, D

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。
A．房产所有人将房产赠与直系亲属
B．企业兼并转让房地产
C．房地产的继承
D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

【◆参考答案◆】：A, B, C, D