以下关于注册会计师审计方法的表述中，正确的有（）

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于注册会计师审计方法的表述中，正确的有（）
A．审计的目标和审计方法随着审计环境变化而变化
B．账项基础审计的重心在资产负债表上，旨在发现和防止错误和舞弊
C．制度基础审计是以内部控制为基础的审计方法，内部控制测试和评价是该方法的核心
D．在风险导向审计方法下，注册会计师根据审计风险模型为基础设计审计程序

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A错误，注册会计师审计的根本目标没有发生重大变化，但审计环境发生很大变化，注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境调整审计方法，从账项基础审计到风险导向审计。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] U会计师事务所首次接受委托，承办甲公司2011年度财务报表审计业务，并于2010年底与甲公司签订了审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）审计项目组成员A与甲公司办公室主任I毕业于同一所财经院校。I将甲公司职工集资建房的指标转让给A，A按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。（2）审计项目组成员B与甲公司财务经理在十年前是同一军区的战友。（3）审计项目组成员C的表姐在甲公司担任人力资源部经理。（4）审计项目组成员D的哥哥担任甲公司基建处处长，负责甲公司工业园基础设施的筹建工作。（5）审计项目组成员E的妻子，接受其父亲赠予，获得甲公司债券，市值6000元。要求：

【◆参考答案◆】：（1）对独立性产生不利影响。审计项目组成员A参加甲公司的职工集资建房，与甲公司存在直接经济利益关系，会对独立性产生不利影响。 （2）不对独立性产生不利影响。十年前是同一军区的战友并不能认定两人存在密切关系，因此不会对独立性产生不利影响。 （3）不对独立性产生不利影响。审计项目组成员C的表姐所担任职务不会对财务报表产生重大影响，所以该事项不对独立性产生不利影响。 （4）对独立性产生不利影响。审计项目组成员D与其哥哥是主要近亲属，其哥哥所处职位会对财务报表产生重大影响，所以该事项会对独立性产生不利影响。 （5）对独立性产生不利影响。审计项目组成员的主要近亲属通过接受馈赠，获得审计客户的直接经济利益，将对独立性产生不利影响。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关合理保证和有限保证的说法中，不正确的是（）。
A．无论合理保证还是有限保证的鉴证业务，如果注意到某事项可能导致对鉴证对象信息是否需要做出重大修改产生疑问，注册会计师都应当执行其他足够的程序，追踪这一事项，以支持鉴证结论
B．与有限保证的鉴证业务相比，合理保证的鉴证业务由于保证程度高，因此在制定重要性水平时会选择更低的金额
C．有限保证鉴证业务的风险水平高于合理保证鉴证业务的风险水平
D．在合理保证鉴证业务中注册会计师可接受的风险水平低于有限保证鉴证业务中可接受的风险水平

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：重要性水平的判断依据是错报是否影响到信息使用者所作出的决策，而不是所提供的保证程度。因此选项B不正确。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是()
A．询问
B．检查控制执行留下的书面证据
C．观察
D．重新执行

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 对有价证券在资产负债日后进行盘点，注册会计师应根据盘点结果和资产负债表日至外勤审计工作完成日之间证券增减变动业务，倒推计算资产负债日的有价证券余额。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 按照独立审计准则的相关规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括()。
A．被审计单位的经营规模及所在行业的环境因素
B．收入、费用是否归属当期，并相互配比
C．资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位
D．经济业务的发生是否与被审计单位有关

【◆参考答案◆】：B, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于英国式注册会计师的的说法中，错误的是（）
A．注册会计师审计的法律地位得到法律确认
B．审计的目的是查错防弊，保护资产的安全和完整
C．审计的重点是检查企业的资产负债表和利润表
D．审计报告的使用人主要是企业股东

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C英国式注册会计师审计对企业的会计账目进行逐笔检查，重点是在查错防弊，保护企业资产的安全和完整。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 职业道德基本原则包括()
A．诚信
B．客观和公正
C．职业谨慎
D．良好职业行为

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在评价未更正错报的影响时，下列说法中正确的有()
A．注册会计师需要累积明显微小错报
B．注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大
C．在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改
D．注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：明显微小的错报不需要累积，所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报，选项A错误。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于管理层、治理层和注册会计师在财务报表审计中的责任的表达，恰当的有()
A．管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任
B．注册会计师对财务报表的编制不承担责任
C．注册会计师审计后，如果财务报表存在重大错报应承担完全责任
D．审计后的财务报表存在重大错报，则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C不正确，注册会计师对财务报表承担审计责任，合理保证已审计的财务报表整体不存在重大错报，但注册会计师的审计责任不能替代管理层和治理层的责任。