个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。
A．纳税人居住地
B．纳税人户口所在地
C．办理房地产过户手续所在地
D．房地产坐落地

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税原则上在房地产所在地纳税，纳税人是自然人时，转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，纳税地点为办理过户手续所在地。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有（）。
A．工厂围墙
B．旅游庄园室外游泳池
C．公司办公楼
D．某公司出租的写字楼

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的征税对象。房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等，不征收房产税。故选项A．B不属于征税的房产。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。
A．购进农用运输车自用的个体工商户
B．进口高档小汽车自用的外贸企业
C．获奖取得汽车自用的运动员
D．购买汽车自用的外商投资企业

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上四项均属于车辆购置税的纳税人。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 计算题：甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：
A．计算题：
B．甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：
C．（1）经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币（下同）100万元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。
D．（2）经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。
E．（3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米。
F．已知，汽车的消费税税率是3%，汽车的关税税率是40%，自行车的关税税率是10%，当地耕地占用税适用税额为9元／平方米。
G．要求：
H．根据上述资料，回答问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车；不包括自行车。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于契税的表述中，正确的有（）。
A．公司以土地、房屋权属作价入股，征收契税
B．将房产用于抵押，征收契税
C．企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税
D．子女继承父母房产，征收契税

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：本题考核契税的征税范围。公司以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税；企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A．房地产开发成本
B．地价款
C．房地产开发费用
D．营业税税金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核城市维护建设税的计算。根据规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人"实际缴纳"的三税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）×7%=3.92（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）。
A．1万元
B．3万元
C．2万元
D．5万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。