在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到客户存在以下情况时，应当着重考虑该客户存在与侵占资产相关的错报风险的

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到客户存在以下情况时，应当着重考虑该客户存在与侵占资产相关的错报风险的有（）。
A．存在大额现金被经手或处理的情形
B．与银行存款相关的不相容职务的分离不充分，或独立审核不力
C．对审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制
D．对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C通常提醒注册会计师怀疑客户与编制虚假财务报告相关的舞弊风险大大增加。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 对存货进行计价审计时，注册会计师首先应按企业的计价方法对所选择的存货崐样本进行计价测试，然后结合测试结果审核存货价格的组成内容。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：事实正好相反，即命题中的“首先”与“然后”应当互换。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是()
A．审计年度财务报表的合法性和公允性
B．验证企业资本
C．审计简要财务报表
D．设计企业内部控制制度

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：设计企业内部控制制度为会计咨询、会计服务业务。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 会计师事务所于2011年2月15日对A公司2010年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当()。
A．至少保存至2012年2月15日
B．至少保存至2020年2月15日
C．至少保存至2021年2月15日
D．长期保存

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：如果顺利的完成了审计业务，无论是当期档案还是永久性档案，会计师事务所均应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。【该题针对"审计工作底稿的归档"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是()。
A．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
B．对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D．如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑包括的内容是()
A．计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围
B．为审计目的确定重要性
C．计划向高风险领域分派的项目组成员
D．计划召开项目组会议的时间

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心;选项BCD均属于总体审计策略的内容。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师对销售折扣、退回与折让的审计，主要是根据财务会计的具体规定，审阅应收账款明细账和银行存款明细账，抽查有关会计凭证，验算核对账证是否相符。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 函证银行存款与下列哪些认定相关()。
A．货币资金的存在认定
B．短期借款的完整性认定
C．长期借款的完整性认定
D．或有负债披露的完整性认定

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A是首要需要证明的认定;选项BCD是注册会计师在实施函证过程中需要得到证实的重要认定(也就与这些认定相关)。【该题针对"函证"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师选取特定项目函证的项目中，不包含在选取测试的项目中的是（）
A．金额较大的项目
B．交易频繁但期末余额较小的项目
C．对财务报表不重要的项目
D．重大关联方交易

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据审计证据重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要的，注册会计可以不函证。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于审计方法的表述中，正确的有()。
A．账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计
B．制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计
C．风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计
D．审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整

【◆参考答案◆】：B, C, D