当期应缴纳增值税额为（）万元。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 当期应缴纳增值税额为（）万元。某企业为一般纳税人，2015年1月发生的几笔购销业务如下：（1）购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元；（2）销售企业生产的应税甲产品，开具专用发票，取得的含税销售额为11.7万元；（3）购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元；（4）购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元；（5）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元；（6）企业转让一项商标权，取得15万元；（7）企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元；（8）向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元；（9）出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。要求：根据上述资料，回答1~5题（保留两位小数）。
A．3.14
B．1.12
C．1.63
D．1.38

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：当期应缴纳的增值税额=当期的销项税-当期的进项税额=11.10-7.96=3.14（万元）。故选A。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。作家吴某是一名自由职业者，2013年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2013年收入如(1)被某电视台"五一"文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分;(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。说明：个人所得税税率表
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．偶然所得

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务（佣金）、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据我国《税收征管法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。故选D。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 某公司董事会研究决定，对外报送的财务报表由总会计师刘某签字、盖章后报出。该公司董事会所作出的关于对外报送财务会计报告的决定符合有关法律规定。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 《中华人民共和国会计法》对生成或提供会计资料所做的基本要求是任何单位和个人（ ）。
A．不得伪造会计凭证、会计账簿
B．不得变造会计凭证、会计账簿
C．不得提供虚假的财务会计报告
D．不得伪造、变造其他会计资料

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：《中华人民共和国会计法》规定，任何单位和个人不得伪造会、变造计凭证、会计账簿和其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 税收按征收管理的分工体系的不同，可以分为（）。
A．流转税
B．工商税类
C．关税类
D．所得税

【◆参考答案◆】：B C

【◆答案解析◆】：AD属于税收按征税对象不同进行的分类。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于会计职业道德要求表述中，正确的做法是（）。
A．《会计法》已明确规定单位负责人应当保证财务会计报告真实，完整，会计人员在自己不贪不占的前提下，领导让干什么就干什么
B．会计人员应该按照国家统一的会计制度记账、算账、报账，如实反映单位的经济业务活动情况
C．会计人员应保守公司的商业秘密，在任何情况下，都不能向外界提供或者泄露单位的会计信息
D．公司生产经营决策是领导的事儿，会计人员没有必要参与，也没有必要过问

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A错误，单位负责人应当保证财务会计报告真实，完整，虽然会计人员不贪不占，但是仍要有自己的见解和判断，不能领导让干什么就干什么；选项B表述正确；选项C错误，会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息；选项D错误，会计人员要参与管理，帮助管理者出谋划策。故选B。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 根据《支付结算办法》的规定，划线支票可用于转账，也可支取现金。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：划线支票只能用于转账，不能支取现金。题目表述错误。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 会计资料的质量特征主要体现在（）两个方面。
A．实质重于形式
B．准确性和完整性
C．真实性和完整性
D．准确性和真实性

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：我国《会计法》第四条规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。只有真实、完整的会计信息才是可靠的。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过()个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。2010年4月，甲公司发生如下业务：(1)甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项,乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；(2)甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。 根据上述资料回答下列问题。
A．1
B．2
C．3
D．6

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。