城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳三税的单位和个人，但不包括外国企业和个人。（）

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，但不包括外国企业和个人。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计1000万元（其中不包括通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2013年应缴纳房产税（）万元。
A．9.600
B．10.176
C．16.176
D．10.056

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气、通风等设备；甲公司应纳房产税=（1000+60）×（1-20%）×1.2%+50×12%=16.176（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税法律制度的相关规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 计算题：甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：
A．计算题：
B．甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：
C．（1）经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币（下同）100万元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。
D．（2）经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。
E．（3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米。
F．已知，汽车的消费税税率是3%，汽车的关税税率是40%，自行车的关税税率是10%，当地耕地占用税适用税额为9元／平方米。
G．要求：
H．根据上述资料，回答问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：进口汽车自用应缴纳的车辆购置税=（1000000+20000+10000）×（1+40%）/（1-3%）×10%=148659.79（元）。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是（）。
A．进出口货物的补税和退税，一般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率
B．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税
C．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税
D．查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日期实施的税率征税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核关税税率的确定。分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征税。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。
A．营业税
B．契税
C．城市维护建设税
D．印花税

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。
A．排气量
B．整备质量
C．净吨位
D．购置价格

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：载货汽车车船税的计税依据是整备质量。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值400万元，换进的房产价值700万元，并支付补价300万元；第二笔业务换出的房产价值100万元，换进的房产价值80万元，同时收到对方价值20万元的货物。已知当地政府规定的契税税率为3%，针对上述两笔业务该公司应缴纳契税（）万元。
A．0
B．9
C．9.6
D．23.4

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。在第一笔业务中，该公司属于支付补价一方，应缴纳契税=300×3%=9（万元）；在第二笔业务中，该公司属于收到差价一方，无需缴纳契税。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有（）。
A．城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积
B．城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积
C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积
D．计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人"实际占用"的土地面积。具体确定方法是：（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；（2）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。