下列各项中，属于让渡资产使用权收入的是（　　）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于让渡资产使用权收入的是（　　）。
A．购买债券收到的利息
B．接受安装任务取得的收入
C．出售固定资产收取的价款
D．出借包装物收取的押金

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核让渡资产使用权收入。选项8属于提供劳务收入，选项C属于利得，选项D属于其他应付款。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（　　）对 错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：【正确答案】 对【答案解析】纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。【该题针对“增值税基本原理,增值税纳税期限”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列说法正确的有（　　）。
A．制造费用项目一经确定，不应任意变更
B．制造费用一般应先分配辅助生产的制造费用，然后再分配基本生产的制造费用
C．制造费用可以采用生产工人工时比例法等多种方法分配计入产品成本，企业可以自行确定分配方法，也可以随意变更
D．制造费用应当按车间分别进行，不应将各车间的制造费用汇总，在企业范围内统一分配

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】制造费用可以采用生产工人工时比例法等多种方法分配计入产品成本，由企业自行确定，但方法一经确定，不得随意变更。 【该题针对“制造费用的归集和分配”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列对零余额账户用款额度的表述中正确的是（　　）。
A．该科目借方登记收到授权支付到账额度
B．该科目贷方登记支用的零余额用款额度
C．该科目期末贷方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度
D．该科目年末无余额

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】本题考核零余额账户用款额度。选项C应改为期末借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。 【该题针对“资产”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是（　　）。
A．张某担任审判员未满5年
B．李某从事法律教学工作，取得中级资格未满5年
C．王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年
D．赵某从事律师执业满4年

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：仲裁员应当公道正派并符合下列条件之－：①曾任审判员的；②从事法律研究、教学工作并具有中级以上资格的；③具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满5年的；④律师执业满3年的。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 税务管理是税款征收的前提和基础。下列不属于税务管理的是（　　）。
A．税务登记管理
B．账簿和凭证管理
C．纳税申报
D．税款征收

【◆参考答案◆】：D

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 本月末，资产负债表中“固定资产”项目的金额是（　　）元。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2014年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11％计算进项税额。 (2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元， 取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为 1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产 应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。 (4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。 (6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。 (7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。 (8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5％。 (9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元，营业税4000元。 (10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。 (2014年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2000000元，存货是50000元，应付职工薪酬是2000元(贷方)，应交税费是14000元(贷方))业务(1)的会计分录正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本月的资产负债表中固定资产项目的金额=(9月初固定资产项目的金额)2000000+资料(4)70000-资料(8)(1000000-400000)-资料(10)10000=1460000(元)。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 关于上缴上级支出科目，下列表述不正确的有（　　）。
A．本科目期末结转后无余额
B．期末结转后借方余额表示应上缴但尚未上缴的款项
C．上缴上级支出指的是上缴国库的支出
D．期末，应将上缴上级支出本期发生额结转入事业结余科目

【◆参考答案◆】：B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BC【答案解析】选项B，上缴上级支出科目期末结账后该科目应无余额。选项C，上缴上级支出是按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。 【该题针对“支出”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 甲公司2014年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末金额是（　　）万元。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年1月1日所有者权益总额为5600万元，其中实收资本3000万元，资本公积1000万元，盈余公积600万元，未分配利润1000万元。2014年度，甲公司发生如下经济业务： (1)经批准，接受乙公司投入需要安装的设备，合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符)，增值税税额为340万元；同时甲公司增加实收资本1500万元，相关法律手续已办妥。 (2)将持有的交易性金融资产出售，收到价款98万元。该交易性金融资产的账面价值为100万元，持有期间无公允价值变动。 (3)结转固定资产清理净损失20万元。 (4)计提经营租出设备折旧费30万元。 (5)按面值发行三年期、分期付息到期一次还本、年利率为7％的债券2000万元。 (6)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入9800万元，发生营业成本5000万元、营业税金及附加300万元、销售费用100万元，管理费用300万元，财务费用50万元、营业外支出30万元，其中罚款支出10万元、税收滞纳金5万元。按照税法规定当年准予扣除的工会经费i00万元，实际发生并计人当期损益的工会经费150万元，除上述事项之外不存在其他纳税调整事项，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。 (7)确认并结转全年所得税费用。 (8)年末将“本年利润”账户余额结转至未分配利润。 (9)年末按照10％的比例计提法定盈余公积，按5％的比例计提任意盈余公积。 (10)年末宣告分派上年现金股利500万元。 (11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。(答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数)根据业务(1)至(4)，下列各项中，会计处理正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：业务(10)： 借：利润分配——应付现金股利500 贷：应付股利500业务(11)： 借：利润分配——未分配利润943．97 贷：利润分配——提取法定盈余公积295．98 ——提取任意盈余公积147．99 ——应付现金股利500未分配利润=月初未分配利润金额1000+资料(8)2959．75-资料(11)943．97=3015．78(万元)。