下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。
A．公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
B．公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
C．债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
D．企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
E．经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：债权人承受破产企业土地抵债的，免税，选项C符合题意；企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属的划转，免征契税，选项D不符合规定。

(2)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：1.该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）2.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=18000×5%×（1+5%+3%）=972（万元）3.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）4.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×20%=2859.44（万元）增值率=2859.44÷（18000-2859.44）×100%=18.89%该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于免收土地增值税的说法正确的是（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值率未超过20%的免税
B．企业之间互换房屋，免征收土地增值税
C．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的免收土地增值税
D．企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作公共租赁住房房源的，免征土地增值税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：B应征收土地增值税；C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的应收土地增值税；D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中免征印花税的是（）。
A．签订后未实际履行的合同
B．无息、贴息贷款合同
C．环保技术转让合同
D．法律咨询合同

【◆参考答案◆】：B

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。
A．通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B．企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C．外购商誉不得税前扣除
D．企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
E．企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

【◆参考答案◆】：A, E

【◆答案解析◆】：选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业有房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定收入24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年度应缴纳的房产税为（）元。
A．11520
B．117120
C．120960
D．144000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：应缴纳的房产税=1200×60%×（1-20%）×1.2%+1200×40%×（1-20%）÷12×5×1.2%+24×12%=6.912+1.92+2.88=11.712（万元）=117120（元）

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2014年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。
A．甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B．甲企业应确认投资的股息所得105万元
C．甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D．甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲企业应确认的股息所得=（300+50）×30%=105（万元）初始投资400万确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
A．税前准予扣除的损失为45万元
B．税前准予扣除的损失为55.2万元
C．税前准予扣除的损失为15万元
D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E．损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×17%－15＝55.2（万元）

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 乔治是甲国公民，甲国与我国签订有税收协定。乔治2011年3月20日作为技术人员来北京某外商投资企业工作，2011年9月2日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，甲国公司每月支付工资折合人民币60000元；2011年6月2日乔治回甲国公司述职，2011年6月8日返回中国。2011年6月乔治就工资薪金所得应缴纳个人所得税（）元。
A．12417.5
B．9934
C．6321.33
D．3118

【◆参考答案◆】：C

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 北京市公共租赁住房经营管理单位，2014年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为4%。公共租赁住房经营管理单位应缴纳契税为（）万元。
A．0
B．200
C．600
D．300

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税。应缴纳契税=5000×4%=200（万元）