某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本100万元，加工费12万元（不含税），受托方增值税税率为17%

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本100万元，加工费12万元（不含税），受托方增值税税率为17%，受托方代收代缴消费税2万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。
A．112
B．114
C．102
D．116.04

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该批材料加工完毕入库时的成本＝100+12+2=114（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某增值税小规模纳税人（非营改增试点企业）购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款200万元，增值税税额34万元。在购入材料的过程中另支付运杂费5万元。则该企业原材料的入账价值为（）万元。
A．195
B．205
C．233
D．239

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：增值税小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本，该企业原材料的入账价值=200+34+5=239（万元）。会计分录为：借：原材料239贷：银行存款239

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。（2011年）
A．810
B．2430
C．900
D．2700

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核固定资产的入账价值。如采用分期付款方式购买资产，且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常信用条件，在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资租赁性质，购入资产的成本不能以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 某企业与中国银行达成了5个月后借入1000万元的借款意向书，形成该企业的一项负债。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核负债的确认。企业只是与银行达成借款意向书，不属于过去的交易或者事项，不形成企业的负债。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 增值税小规模纳税人增值税征收率为13%。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：增值税小规模纳税人征收率为3%。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于其他应付款的有（）。
A．存入保证金
B．经营租入固定资产和包装物的租金
C．购买商品开出的商业汇票
D．赊购商品时销售方代垫的运杂费

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：其他应付款核算的范围包括：①存入保证金；②应付、暂收所属单位、个人的款项；③经营租入固定资产和包装物的租金；④其他应付、暂收款项等。购买商品开出的商业汇票属于应付票据核算的内容，选项C通过"应付票据"科目核算，选项D通过"应付账款"科目核算。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 企业计提短期借款利息时贷方应计入的会计科目是（）。
A．财务费用
B．短期借款
C．应收利息
D．应付利息

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：短期借款计提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目，所以本题计提短期借款利息时应该计入“应付利息”科目的贷方。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业预收账款业务不多的，可以不设置"预收账款"科目。企业预收客户货款时，直接将其计入"应付账款"科目的贷方。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业预收账款业务不多的，可以不设置"预收账款"科目。企业预收客户货款时，直接将其计入"应收账款"科目的贷方。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 企业销售的应税矿产品应交的资源税，应计入（）。
A．制造费用
B．生产成本
C．主营业务成本
D．营业税金及附加

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：企业销售产品应交的资源税记入"营业税金及附加"科目，自产自用的记入"生产成本"等科目。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业购入货物验收入库后，若货款尚未支付，发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目中。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核负债的具体核算。按照企业会计准则的规定，企业购入货物尚未支付货款，材料已验收入库应分情况处理。在货物和发票账单同时到达的情况下，应按发票账单确定的金额，确认为一笔负债；在货物到达而发票账单未到的情况下，期末在资产负债表上按照估计的金额确认为一笔负债，待下月初做相反分录予以冲回。