在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）
A．重要性的具体金额
B．拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
C．对于审计相关的内部控制采取的方案
D．拟利用内部审计工作的程度

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：有关计划的审计范围和时间，注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项包括：（1）注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险。（2）注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案。（3）重要性的概念，但不宜涉及重要性的具体底线或金额。（4）审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求。（5）注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 实际运用实质性程序的分析程序时，对使用数据的可靠性的考虑因素有（）
A．可获得信息的来源
B．可获得信息的可比性
C．可获得信息的性质和相关性
D．与信息编制相关的控制

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：四个选项都是要考虑的因素，准则规定。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 对于实收资本的减少，注册会计师应查明被审计单位是否()
A．事先通知所有债权人，债权人无异议
B．事先通知所有债务人，债务人无异议
C．经股东大会决议同意，并修改公司章程
D．减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额

【◆参考答案◆】：A, C, D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] A公司聘请注册会计师对企业管理层编制的持续经营报告进行鉴证，该持续经营报告由A公司管理层编制并提供给B银行使用。下列叙述中错误的是()。
A．该鉴证业务是一项基于责任方认定的业务
B．B银行是该项鉴证业务的预期使用者，A公司管理层是该项鉴证业务的责任方
C．A公司管理层须对该持续经营报告负责
D．A公司管理层无须对A公司持续经营状况负责

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：因管理层负责该公司日常生产经营管理，所以A公司管理层须对A公司持续经营状况负责，选项D错误。【该题针对"鉴证业务三方关系"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的对象存在重大错误，则应当()
A．直接告知前任注册会计师
B．提请审计客户告知前任注册会计师
C．要求审计客户安排三方会谈
D．按照相关法规予以纠正错误

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：B．C都是《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的明文要求，A与B矛盾;D是审计客户的职责。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 以下审计程序中，不属于分析性复核的是()。
A．根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B．分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C．将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于业务工作底稿的相关说法，正确的有（）
A．业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
B．对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间
C．任何情况下，会计师事务所不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利，否则将承担相应的法律后果
D．如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查，基于上述两种目的，披露客户信息是可以的，不违反保密规定。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列不属于控制活动内容的有()。
A．信息处理
B．组织结构
C．交易价值的计量
D．适当的表述

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：控制活动包括：授权、业绩评价、信息处理、实物控制、职责分离。所以，只有选项A属于控制活动。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有()
A．甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B．甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C．甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
D．甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核的是管理层的责任。财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督下编制的。管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提，构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。与管理层和治理层责任相关的执行审计工作的前提(以下简称执行审计工作的前提)，是指管理层和治理层(如适用)认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础：(1)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映(如适用);(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报;(3)向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记录、文件和其他事项)，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括()
A．回函金额不符的，应查明原因
B．未回函的，可进行复询
C．未回函的，采用替代方法进行检查
D．回函金额相符的，应抽查有关原始凭证

【◆参考答案◆】：A, B, C