“长期股权投资”项目

(1)【◆题库问题◆】：[名词解释] “长期股权投资”项目

【◆参考答案◆】：
反映企业持有的对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资。本项目应根据"长期股权投资"科目的期末余额，减去"长期股权投资减值准备"科目的期末余额后的金额填列。

(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2012年12月1日部分科目余额如下：（4）甲公司2012年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格500万元，产品成本400万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日甲公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为4000万元，增值税680万元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日对外销售一批原材料，销售价格3000万元，材料实际成本1100万元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日出售一台不需用生产设备，设备账面原价2100万元，已提折旧340瓦元，已提减值准备为300万元（以前年度计提），出售价格2000万元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。⑤12月31日计提存货跌价准备30万元，计提无形资产减值准备3万元。⑥摊销管理用无形资产10万元；计提管理用固定资产折旧150万元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为285.50万元；计提法定盈余公积85.65万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：A, C

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项，应当计入工业企业产品成本的是（）。
A．支付的印花税
B．业务招待费
C．预计产品质量保证损失
D．基本车间管理人员工资

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：支付的印花税、业务招待费计入当期管理费用，预计产品质量保证损失计入当期销售费用，选项D计入制造费用形成产品成本。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2018年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000000元，另支付交易费用300000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18000元。该债券于2017年7月1日发行，面值为25000000元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2018年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。2019年年初，甲公司收到债券利息1000000元。假定债券利息不考虑相关税费。下列各项关于购入交易性金融资产的账务处理的说法中，不正确的是（）。
A．2018年1月1日，购入B公司的公司债券时 借：交易性金融资产——成本26000000 投资收益300000 贷：其他货币资金——存出投资款26300000
B．2018年1月31日收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息时 借：其他货币资金——存出投资款500000 贷：投资收益500000
C．2018年12月31日，收到B公司的公司债券利息收入1000000元（25000000×4%）时 借：应收利息1000000 贷：投资收益1000000 投资收益1000000
D．2019年年初，收到持有B公司的公司债券利息时 借：其他货币资金——存出投资款1000000 贷：应收利息1000000

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核交易性金融资产购入时的账务处理。企业取得交易性金融资产，应当按照该金融资产取得时的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按照发生的交易费用，借记“投资收益”科目，发生交易费用取得增值税专用发票的，按其注明的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照实际支付的金额，贷记“其他货币资金”等科目。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] W公司2013年年初盈余公积是500万元，本年实现的净利润是1200万元，公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照净利润的5%计提任意盈余公积，并将盈余公积100万元转增资本，将盈余公积60万元发放现金股利，则W公司2013年年末的盈余公积余额是（）万元。
A．580
B．680
C．520
D．420

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：盈余公积年末余额=500+1200×（10%+5%）-100-60=520（万元）。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 商品流通企业管理费用不多的，可不设本科目，相关核算内容可并入“销售费用”科目核算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[单选] H公司年末"应收账款"科目的借方余额为100万元（明细账均为借方余额），"预收账款"科目贷方余额为150万元，其中，明细账的借方余额为15万元，贷方余额为165万元。"应收账款"对应的"坏账准备"期末余额为8万元，该企业年末资产负债表中"应收账款"项目的金额为（）万元。
A．165
B．150
C．115
D．107

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：“应收账款”项目=100+15-8=107(万元)。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列销售商品的方式中，应该在开出发票账单收到货款时确认收入的是（）。
A．托收承付方式
B．交款提货方式
C．委托代销方式
D．预收款方式

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：采用交款提货方式销售商品的，在开具发票账单收到货款时确认收入，所以选项B正确。

(9)【◆题库问题◆】：[名词解释] 政府补助

【◆参考答案◆】：
是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。（其中政府包括各级政府及其所属机构，如财政、卫生、税务、环保部门等；联合国、世界银行等国际类似组织也视同为政府。）

(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择] W公司是一家股份有限公司，适用25%的所得税税率。2011年至2013年W公司发生如下经济事项：
A．W公司是一家股份有限公司，适用25%的所得税税率。2011年至2013年W公司发生如下经济事项：
B．（1）2011年1月1日所有者权益状况如下：股本总额为8000万元，资本公积为3000万元，盈余公积为2000万元，未分配利润为1800万元。
C．（2）为满足日常经营需要，2011年1月1日发行两年期、到期一次还本付息债券，面值总额为400万元，年利率为6%。该债券按照面值发行。
D．（3）2011年W公司亏损800万元。
E．（4）2012年5月10日接受新的投资者L公司投入一台生产用机器设备，已知该设备账面原值为500万元，已提折旧300万元。投资合同中约定设备价值400万元，假定合同约定价值公允。已知W公司和L公司均为一般纳税人企业，适用17%的增值税税率。
F．（5）2012年、2013年W公司实现利润总额分别为400万元、1000万元。
G．要求：
H．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：L公司投入的生产用机器设备会增加股本400×（1+17%）=468（万元）。