中国公民董某201 3年12月份取得全年－次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年－次性不含

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 中国公民董某2013年12月份取得全年－次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年－次性不含税奖金的个人所得税为（　　）元。
A．2295
B．2212．5
C．2550
D．2655

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核个人所得税的计算。24000÷12＝2000(元)；适用税率10％，速算扣除数105，则含税的全年－次性奖金收入＝(24000—105)÷(1－10％)＝26550(元)；26550÷12＝2212．5(元)，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税额＝26550×10％－105＝2550(元)。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，关于事业单位支出的表述不正确的是（　　）。
A．事业单位的支出又称为事业支出
B．上缴上级支出属于事业支出
C．事业单位的支出指的是事业支出和经营支出
D．其他支出属于事业单位的支出

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】事业单位的支出包括事业支出、经营支出、其他支出等内容，事业支出与上缴上级支出属于并列的地位，因此选项ABC错误。 【该题针对“支出”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 转让商品权应缴纳增值税
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业应在无形资产预计使用寿命内采用系统合理的方法对应摊销金额进行摊销。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【考点】无形资产的核算【解析】无形资产按使用寿命能否准确估计，分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产在其预计使用寿命内采用系统合理的方法，对应摊销金额进行摊销；使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不应摊销，但每年都应当进行减值测试，需要计提减值准备的相应计提有关减值准备。故题干所述错误。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（　　）元。
A．20
B．50
C．100
D．125

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考查银行卡收费。根据《银行卡业务管理办法》的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的1.25% 。所以此题结算手续费不得低于10000×1.25% =125(元)。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲乙双方签订－份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（　　）元。
A．100
B．200
C．1000
D．5100

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税＝100000×1‰×2＝200(元)。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。
A．与原油同时开采的天然气
B．煤矿生产的天然气
C．开采的天然原油
D．生产的海盐原盐

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ACD【答案解析】天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业各种内部条件的统称。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 对于业务(3)，下列说法中不正确的有（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2014年发生的部分经济业务事项如下： (1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。 (2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2014年共计提折旧6万元，相关住房在2014年的租金共计11万元。 (3)2014年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1．2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5％向丙公司支付手续费。截至2014年底．丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20．4万元。甲公司在2014年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 (4)2014年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。 (5)甲公司2014年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2014年全年利润总额为1200万元。 甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的人账价值（　　）万元。

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：对于该项业务，甲公司的分录为： 发出商品时： 借：委托代销商品150 贷：库存商品150收到代销清单： 借：应收账款140．4 贷：主营业务收入120 应交税费——应交增值税(销项税额)20．4借：主营业务成本100 贷：委托代销商品100借：销售费用(120×5％)6 贷：应收账款6

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按发生的劳务成本所占预计总成本的比例，根据合同总收入确认相应的劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。