根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A．生产应税产品购入的原材料
B．不动产在建工程使用的外购物资
C．因管理不善变质的库存购进商品
D．因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：.（1）选项B：将外购的货物用于非增值税应税项目（如不动产在建工程），不得抵扣进项税额；（2）选项CD：因管理不善造成丢失、被盗、霉烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（ ）。
A．张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年
B．吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年
C．储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务
D．杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 有下列情形之一的，不得担任董事、监事、高级管理人员： （1）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人； （2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年（选项A）； （3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年（选项B）； （4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年（选项D）； （5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 1. 2010年2月1日，甲、乙、丙、丁四人投资设立A普通合伙企业（以下简称A企业），并签订了书面合伙协议。协议的部分内容如下：甲、乙、丙、丁各以货币15万元作为出资，四人平均分配利润、分担风险；由甲执行A企业事务，对外代表A企业；对其他事项无约定。A企业存续期间，发生如下事实：2010年6月1日，甲因A企业事务繁忙，独自决定聘任合伙人以外的戊担任A企业经营管理人员。2010年7月1日，B上市公司拟加入A企业。2010年8月1日，C公司欠A企业的20万元到期；乙欠C公司的20万元亦到期（与A企业无关），C公司拟将该债权债务抵销。2010年9月1日，丁因车祸死亡。丁的妻子作为丁唯一的继承人，不愿意成为合伙人。2010年9月5日，A企业向D银行贷款30万元，2010年10月5日到期。2010年10月2日，丙退伙并办理了退伙结算。要求：根据上述事实和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲聘任戊的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）B上市公司能否加入A企业？并说明理由。（3）C公司能否将该债权债务抵销？并说明理由。（4）若乙的自有财产不足清偿欠C公司的20万元，该如何处理？（5）如何界定丁与A企业的关系？如何处理丁在A企业的财产份额？（6）若A企业到期不能清偿D银行的债务，D银行能否向丙主张债权？并说明理由。（7）若A企业到期不能清偿D银行的债务，D银行能否要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿？并说明理由。（8）丁退伙后，A企业的人数是否符合法律规定？并说明理由。

【◆参考答案◆】：（1）甲聘任戊的行为不符合法律规定。根据规定，普通合伙企业聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。在本题中，合伙协议对此并无约定，甲未经全体合伙人一致同意，独自决定聘任戊担任A企业的经营管理人员，不符合法律规定。（2）B上市公司不能加入A企业。根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。在本题中，普通合伙企业的全体合伙人均为普通合伙人，该上市公司不能加入A企业。（3）C公司不能将该债权债务抵销。根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。在本题中，乙欠C公司的20万元与A企业无关，其债权人C公司不得以其债权抵销其对A企业的债务。（4）乙可以其从A企业中分取的收益用于清偿；债权人C公司也可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。根据规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。（5）丁当然退伙。根据规定，作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡的，当然退伙。在本题中，丁因车祸死亡，当然退伙。A企业应当向丁的妻子退还丁在合伙企业中的财产份额。根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡，继承人不愿意成为合伙人，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。在本题中，丁的妻子作为丁唯一的继承人，不愿意成为合伙人，A企业应当向其退还被继承合伙人丁的财产份额。（6）D银行可以向丙主张债权。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，丙2010年10月2日退伙，债务发生在丙退伙前，丙应对此承担无限连带责任。（7）D银行可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。根据规定，普通合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。当合伙企业的全部财产不足以偿付到期债务时，合伙企业的债权人对合伙企业所负债务，可以向任何一个合伙人主张，该合伙人不得以其出资的份额大小、合伙协议有特别约定、合伙企业债务另有担保人或者自己已经偿付所承担的份额的债务等理由来拒绝。在本题中，A企业不能清偿D银行的到期债务，D银行可以要求任何一个合伙人清偿全部30万元，即可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。（8）丁退伙后，A企业的人数符合法律规定。根据规定，普通合伙企业应当有两个以上合伙人，即合伙企业合伙人至少为2人，无最高限额。在本题中，丁因车祸死亡当然退伙；丙于2010年10月2日退伙，A企业仍有甲、乙两名合伙人，符合法律规定。

【◆答案解析◆】：（1）甲聘任戊的行为不符合法律规定。根据规定，普通合伙企业聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意。在本题中，合伙协议对此并无约定，甲未经全体合伙人一致同意，独自决定聘任戊担任A企业的经营管理人员，不符合法律规定。（2）B上市公司不能加入A企业。根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。在本题中，普通合伙企业的全体合伙人均为普通合伙人，该上市公司不能加入A企业。（3）C公司不能将该债权债务抵销。根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。在本题中，乙欠C公司的20万元与A企业无关，其债权人C公司不得以其债权抵销其对A企业的债务。（4）乙可以其从A企业中分取的收益用于清偿；债权人C公司也可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。根据规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。（5）丁当然退伙。根据规定，作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡的，当然退伙。在本题中，丁因车祸死亡，当然退伙。A企业应当向丁的妻子退还丁在合伙企业中的财产份额。根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡，继承人不愿意成为合伙人，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。在本题中，丁的妻子作为丁唯一的继承人，不愿意成为合伙人，A企业应当向其退还被继承合伙人丁的财产份额。（6）D银行可以向丙主张债权。根据规定，退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。在本题中，丙2010年10月2日退伙，债务发生在丙退伙前，丙应对此承担无限连带责任。（7）D银行可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。根据规定，普通合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。当合伙企业的全部财产不足以偿付到期债务时，合伙企业的债权人对合伙企业所负债务，可以向任何一个合伙人主张，该合伙人不得以其出资的份额大小、合伙协议有特别约定、合伙企业债务另有担保人或者自己已经偿付所承担的份额的债务等理由来拒绝。在本题中，A企业不能清偿D银行的到期债务，D银行可以要求任何一个合伙人清偿全部30万元，即可以要求乙清偿全部30万元，却不要求甲、丙清偿。（8）丁退伙后，A企业的人数符合法律规定。根据规定，普通合伙企业应当有两个以上合伙人，即合伙企业合伙人至少为2人，无最高限额。在本题中，丁因车祸死亡当然退伙；丙于2010年10月2日退伙，A企业仍有甲、乙两名合伙人，符合法律规定。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，符合上市公司向不特定对象公开募集股份条件的有（）。
A．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
B．除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形
C．发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价
D．发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬选项ABC，均符合上市公司向不特定对象公开募集股份条件；选项D，属于上市公司非公开发行股票的条件。综上，本题应选ABC。Tips：向不特定对象公开募集股份（增发），除符合上市公司公开发行新股的一般条件外，还应符合下列条件： （1）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据； （2）除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形； （3）发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（）。
A．嘉华建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务
B．力宝汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务
C．永浩塑钢门窗销售商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
D．北京邮局销售集邮商品的同时又为该客户提供邮政服务

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：属于兼营行为；（2）选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；（3）选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；（4）选项D：邮局提供邮政服务已纳入营业税改征增值税的试点范围，该选项根本就不属于混合销售行为。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以用作个人独资企业名称的有（）。
A．好太太童装有限公司
B．宝海美妆经销公司
C．玉兰服装设计中心
D．美光婚纱摄影工作室

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】： 根据规定，个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等，个人独资企业的名称中不能出现“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。选项AB中出现了有限、公司字样，所以选项CD正确

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 按照合同的约定，2015年1月1日发包方应该向承包方支付工程款，但没有支付。2015年7月1日至8月1日之间，当地发生了地震，导致承包方不能行使请求权。2015年12月3日，承包方向法院提起诉讼，请求发包方支付拖欠的工程款，2015年12月31日法院作出判决。则下面的说法正确的是（　 ）。
A．2015年7月1日至8月1日之间诉讼时效中止
B．2015年12月3日诉讼时效中止
C．2015年12月3日诉讼时效中断
D．2015年7月1日至8月1日之间诉讼时效中断

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AD错误，工程欠款的诉讼时效为2年，从知道或应当知道拖欠行为起算。本题中，当地发生地震，导致承包方不能行使请求权的事由，并非发生在诉讼时效期间的最后6个月，因此并不导致诉讼时效的中止； 选项B错误，选项C正确，承包方向法院提起诉讼的事由，导致诉讼时效的中断。 综上，本题应选C。 【提个醒】引起诉讼时效中断的事由包括： （1）提起诉讼； （2）当事人一方提出请求； （3）义务人同意履行义务。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 国家机关应当在国有或者国家控股的银行开立账户，不得在其他银行或非银行金融机构开立账户。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 国家机关应当在国有或国家控股的银行开立账户，国家机关不得在其他银行或非银行金融机构开立账户。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 境内单位向境外单位提供的合同标的物在境内的合同能源管理服务，免征增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，境内单位或者个人向境外单位提供合同标的物在境内的合同能源管理服务，不属于免税服务，应当征收增值税。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。《公司法》对股东之间转让股权没有任何限制。 因此，本题表述错误。 Tips：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。