下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有()

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有()
A．审计调整分录汇总表
B．公司章程
C．企业营业执照
D．审计计划

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：控制测试和实质性程序类及部分管理类的工作底稿一般属于当期档案。【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 关于财务报表审计的总体目标，下列说法中，恰当的有（）。
A．合理保证财务报表整体不存在重大错报
B．合理保证财务报表整体不存在舞弊
C．出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
D．出具审计报告，并向相关行业监管部门通报

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B不恰当，因为注册会计师审计目标不是为了合理保证财务报表不存在舞弊，而是合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；选项D不恰当，注册会计师出具的审计报告应当与财务报表的相关责任人管理层、治理层沟通，而不是简单的对外通报，从保密原则的角度不能随意将审计客户信息对外公布。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是()
A．使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准
B．注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员
C．鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务
D．鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为限保证的鉴证业务

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：在确定鉴证业务是否符合承接条件时，需要考虑5个方面的特征，本题考核的是第2个特征。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列能作为会计师事务所免责的事由是()
A．在报告中注明：本报告仅供工商登记使用
B．在报告中注明：本报告仅供工商年检使用
C．在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用
D．在报告中注明：对舞弊迹象提出警告

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事务所在报告中注明"本报告仅供工商登记使用"等类似内容的，不能作为免责的事由。【该题针对"事务所免除和减轻责任的事由"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲注册会计师在对N公司1999年度会计报表审计时，可采用不同的审计方法获取充分、适当的审计证据。要求:

【◆参考答案◆】：(1)甲注册会计师获取审计证据的审计方法有监盘、观察、分析性稞、计算、检查、查询及证函。 (2)审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。 (3)审计方法与所能获取的审计证据类型之间的关系如下表：

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是()
A．如果ABC会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任
B．如果ABC会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒，应当承担连带赔偿责任
C．如果ABC会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求，应当承担补充赔偿责任
D．如果ABC会计师事务所与甲公司恶意串通出具不实报告，应当承担补充赔偿责任

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：如果ABC会计师事务所故意出具不实报告、未拒绝甲公司出具不实报告的要求、与甲公司恶意串通出具不实报告，应当承担连带赔偿责任，选项ACD不正确。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，构成错报的有()。
A．管理层对导致特别风险的会计估计的估计不确定性的披露不充分
B．管理层作出的点估计小于注册会计师作出的区间估计的最小值
C．管理层作出的点估计与注册会计师作出的点估计存在差异
D．会计估计的结果与财务报表中原已确认的金额存在差异

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，并不必然表明财务报表存在错报。这对于公允价值会计估计而言尤其如此，因为任何已观察到的结果都不可避免地受到作出会计估计的时点后所发生的事项或情况的影响。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列情形中，会计师事务所存在过失的情形有（）
A．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
B．未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
C．在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
D．未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A属于免责事由的情形，会计师事务所不需要承担民事责任。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有()。
A．财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定
B．被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为
C．被审计单位是否具有持续经营的能力
D．财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD是审计准则关于审计目标的表述。选项B，注册会计师并不需要对于被审计单位是否存在重大舞弊和违法行为发表意见，除非这些行为有可能导致财务报表出现重大错报.选项C，除非被审计单位的持续经营能力存在重大不确定性，否则注册会计师不需要在审计报告中对持续经营能力发表意见。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中属于注册会计师承担的刑事责任的是（）
A．暂停执业
B．警告
C．罚金
D．赔偿损失

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：前两个选项是行政责任，不是刑事责任；选项D是民事责任，不是刑事责任。