关于城镇土地使用税，下列说法正确的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于城镇土地使用税，下列说法正确的有（）。
A．人民团体自用的土地免征城镇土地使用税
B．对专门经营农产品的农产品批发市场，免征城镇土地使用税
C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
D．对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用税
E．对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未画销印花税票金额（）的罚款。
A．1倍至5倍
B．50%以上5倍以下
C．1倍至3倍
D．2000元以上10000元以下

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 公民张某2014年10月份取得工资5000元，10月份张某应缴纳个税（）元。
A．68
B．60
C．45
D．63

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：当月应纳税额=（5000-3500）×3%=45（元）

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。
A．作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"偶然所得"计算缴纳个人所得税
B．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
C．拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税
D．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A，作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；选项B，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某加工企业2014年11月发生以下业务：（1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；（2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；（3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；（4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于耕地占用税的说法，正确的有（），
A．建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税
B．占用菜地也视为耕地
C．耕地占用税由地方税务机关负责征收
D．耕地占用税按年征收
E．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 我国某上市公司，2013年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2014年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2014年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2014年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2014年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。
A．100000
B．144000
C．200000
D．244000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2014年2月1日，应确认的工资薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2014年3月1日，应确认的工资薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）.税前共可扣除的工资薪金=84000+60000=144000（元）

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（）。
A．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料
B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
D．实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：子公司支付给母公司的管理费，不可以在税前扣除。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元（境外适用所得税税率为15%）。股份公司2012年应纳所得税额为（）万元。
A．72.51
B．84.71
C．90.23
D．92.71

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 某城市公民张先生为自由职业者，2014年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
A．自己开设酒吧取得的收入
B．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
C．为出版社审稿取得收入
D．在杂志上发表摄影作品取得收入
E．为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A为个体工商户生产经营所得；选项D为稿酬所得；选项E为特许权使用费所得。