本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关车辆购置税的表述中，不正确的是（）。
A．车辆购置税实行统一的比例税率
B．车辆购置税实行一次征收制度
C．车辆购置税的纳税环节为生产销售环节
D．车辆购置税由国家税务局征收

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C：车辆购置税的纳税环节为最终消费环节；纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：纳税人购置新建商品房，自房屋交制使用之次月起，缴纳房产税。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不需要缴纳土地增值税的是（）。
A．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
B．房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为
C．企业与企业之间互换房地产的行为
D．企业转让旧房及建筑物的行为

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项A：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。（2）选项B：房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围，不需要缴纳土地增值税。（3）选项C：企业与企业之间瓦换房地产的行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。（4）选项D：企业转让旧房及建筑物的行为，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。
A．寺庙自用的土地
B．军队自用的土地
C．机场飞行区用地
D．房地产开发公司开发建造商品房用地

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核城镇土地使用税免税项目。房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。
A．受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B．受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C．购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D．交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，按照"产权转移书据"税目征收印花税的有（）。
A．专利申请权转让合同
B．专利权转让合同
C．专利实施许可合同
D．非专利技术转让合同

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：（1）选项AD：按照"技术合同"税目征收印花税；（2）选项BC：按照"产权转移书据"税目征收印花税。

(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元。（2）年初受让A项目占用土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元。（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元。（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：B

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
A．名胜古迹中附设的经营性茶社
B．公园自用的办公用房
C．个人所有的唯一普通居住用房
D．国家机关的职工食堂

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。
A．2240
B．3360
C．5600
D．7000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或者生产应税产品，销售的，以"销售数量"（而非开采数量）为课税数量。应纳资源税=400×14=5600（元）。