下列各项确认递延所得税资产的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项确认递延所得税资产的有（）。
A．权益法核算的长期股权投资（长期持有），因被投资单位实现净利润而确认调增的长期股权投资
B．结转以后年度抵扣的未弥补亏损
C．超标的业务招待费
D．超标的广告费用

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A，不确认递延所得税负债；选项C，超标的业务招待费不允许结转以后年度扣除，不确认递延所得税资产。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。
A．475
B．500
C．470
D．395

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：应交所得税=（2000-120+300-280）×25%=475（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的1500％摊销，假定会计的摊销年限与税法的规定相同。则该项无形资产2012年末的计税基础为（）万元。
A．282
B．432
C．288
D．423

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：无形资产的计税基础=(360-360／5／12×15％=423(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。
A．因税率变动而调减的递延所得税资产
B．企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C．因税率变动而调增的递延所得税负债
D．本期转回的可抵扣暂时性差异

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项B，不应确认递延所得税；选项C，应计入递延所得税负债的贷方。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2013年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素，下列关于2013年末的相关处理中，正确的有（）。
A．乙公司应确认递延所得税资产37．5万元
B．合并报表角度固定资产的计税基础为1350万元
C．合并报表的调整抵消分录中应确认递延所得税资产75万元
D．合并资产负债表中"递延所得税资产"项目的列示金额是112．5万元

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：乙公司角度的计税基础与合并报表角度的计税基础相等，均为1500-1500／10=1350(万元)；乙公司角度：2013年末固定资产账面价值=1350万元，可收回金额是1200万元，发生了减值,计提减值产生可抵扣暂时性差异150万元，确认递延所得税资产150×25％=37．5(万元)；合并报表角度：固定资产账面价值=1000-1000／10=900(万元)，低于可收回金额，未发生减值。账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异=1350-900=450(万元)，则合并资产负债表中"递延所得税资产"的列示金额=450×25％=112．5(万元)，因乙公司个别报表已确认37．5万元，所以合并报表中应确认的金额=112．5-37．5=75(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 利润表中列示的所得税费用，是当期所得税和递延所得税费用(或收益)的合计数。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益)。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，会产生暂时性差异的是。
A．因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款
B．非公益性捐赠支出
C．取得国债利息收入
D．企业对产品计提的产品质量保证费用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项ABC形成非暂时性差异。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 简述进行审核与修订采购计划的步骤。

【◆参考答案◆】：一、审核采购计划的编制是否依据市场预测资料和采购决策方案。二、审核采购购计划采购取的措施是否适当，有关人员的责任是否明确。三、审核采购计划是否得到了适当的控制。四、审查采购计划的执行结果是否达到了预期的目标。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。
A．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额
B．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额
C．某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额
D．某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：资产的计税基础是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是成本减去以前期间已经税前扣除的金额；负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期问可税前扣除的金额，所以选项A．C正确。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异(减值除外)，不确认相关的所得税影响。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异(减值除外)：如果企业拟长期持有，则一般不确认相关的所得税影响；但如果企业改变持有意图拟对外出售，则要确认相关的所得税影响。