某企业2014年度利润总额为400万元；经查，其中包括国债利息收入20万元；假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2014年度利润总额为400万元；经查，其中包括国债利息收入20万元；假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得税税率为25%。该企业2014年应交企业所得税为（）万元。
A．100
B．95
C．105
D．80

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：国债利息收入属于免税项目，在计算所得税费用时应相应调减税前利润，所以应交企业所得税=（400-20）×25%=95万元。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于企业财务报告批注中应披露的内容有（ ）。
A．企业基本情况
B．财务报表的编制基础
C．会计估计变更的说明
D．遵循企业会计准则的声明

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：四个选项均正确。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 凡是企业的支出，都属于费用。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：费用是企业日常活动形成的、费用会导致所有者权益减少、费用与向所有者分配利润无关，导致经济利益总流出。满足以上三点，才可以确认为费用。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不影响营业利润的是（）。
A．出售原材料的净损失
B．现金盘盈
C．计提固定资产减值准备
D．计提坏账准备

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：盘盈现金，属于应支付给其他单位或个人的，计入其他应付款，属于无法查明原因的，计入营业外收入，营业外收入不影响营业利润。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产负债表中“固定资产清理”项目根据固定资产清理科目的贷方余额填列，如果是借方余额以负号表示（ )。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：资产负债表中“固定资产清理”项目根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如果是贷方余额以负号表示。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业建造厂房领用原材料一批，成本为4000万元，原购入时确认的增值税进项税额为680万元，则下列关于领用原材料的处理正确的是（）。
A．借：在建工程 4680 贷：原材料 4000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）680
B．借：管理费用 4000贷：原材料4000
C．借：管理费用 4680贷：原材料 4000应交税费-应交增值税（进项税额转出）680
D．借：在建工程 4000贷：原材料 4000

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：首先建造工程领用的原材料，应计入在建工程的成本，而不是管理费用；其次因为建造的是厂房，所以原材料对应的进项税额将来不能用于抵扣销项税额，故要将进项税额做转出处理。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 预收账款业务不多的企业，也可不单独设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：题干表述正确。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资料（1），下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理正确的是()。1甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%， 2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万无，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位以万元表示)。
A．“制造费用”科目增加‘70万元
B．“生产成本”科目增加350万元
C．“销售费用”科目增加30万元
D．“管理费用”科目增加50万元

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：需要注意，车间生产工人工资应计入生产成本，车间管理人员工资则应计入制造费用。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 复合计税方法是从价定率与从量定额两种计税方法的结合。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：复合计税方法是从价定率与从量定额两种计税方法的结合。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，公司赔偿80万元，不考虑其他因素，则计入营业外支出的金额为（）万元。
A．250
B．170
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：自然灾害导致的资产毁损，扣除责任人、保险公司等赔款后剩余的净损失，应计入营业外支出，所以本题是250-80=170(万元)。