委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税，应当计入（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税，应当计入（）。
A．主营业务成本
B．委托加工物资
C．生产成本
D．应交税费

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品，应将受托方代扣代缴的消费税记入"应交税费--应交消费税"科目的借方：如果收回的委托加工物资用于直接销售，应将受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资成本。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是（）。
A．企业为职工代扣代交的个人所得税
B．企业应交的土地使用税
C．耕地占用税
D．应交土地增值税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核应交税费的核算内容。企业应交的各种税费中，不需要预计应交数的税金，如印花税、耕地占用税和契税等，不需要通过“应交税费”核算。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司2014年11月1日开具了商业承兑汇票，该商业承兑汇票的面值为500万元，年利率6%，期限为6个月。2014年12月31日该公司"应付票据"的账面价值为（）万元。
A．500
B．505
C．515
D．510

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2014年12月31日该公司"应付票据"的账面价值=500×（1+6%×2÷12）=505（万元）。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 计算"应付债券"科目的账面余额应考虑（）。
A．发行债券的面值
B．发行债券的折价
C．发行债券的溢价
D．应计债券利息

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：发行债券的面值、债券的折价、债券的溢价和债券利息会影响应付债券账面余额。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 一般纳税人当月缴纳当月应交的增值税，应通过（）科目核算。
A．应交税费--应交增值税（进项税额）
B．应交税费--应交增值税（进项税额转出）
C．应交税费--应交增值税（销项税额）
D．应交税费--应交增值税（已交税金）

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：一般纳税人缴纳当月应交的增值税，应该借记"应交税费--应交增值税（已交税金）"科目，同时贷记"银行存款"科目。"应交税费--应交增值税"科目的贷方余额，表示企业应缴纳的增值税。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业2013年7月1日按面值发行5年期债券1000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为5%。甲企业2014年12月31日应付债券的账面余额为（）万元。
A．1000
B．1025
C．1075
D．1005

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲企业2014年12月31日应付债券账面余额=1000+1000×5%×1.5=1075（万元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。
A．10
B．11.7
C．12
D．14.04

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核自产产品用于职工福利的核算。将自产产品用于职工福利，要确认收入，计入应付职工薪酬的金额=12+12×17%=14.04(万元)。分录如下：借：应付职工薪酬14.04贷：主营业务收入12应交税费—应交增值税(销项税额)2.04借：主营业务成本10贷：库存商品10

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业为职工垫付的水电费及应收的应由职工负担的医药费、房租费等应该在企业的应收账款科目中核算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核其他应收款的核算内容。企业为职工垫付的水电费及应收的应由职工负担的医药费、房租费等应该在企业的"其他应收款"科目中核算。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（）。
A．增值税
B．印花税
C．车船税
D．土地使用税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核相关税费的核算。增值税属于价外税，不记入“管理费用”科目。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 企业的短期借款发生的利息，应贷记的科目是（）。
A．应计利息
B．短期借款
C．应付利息
D．财务费用

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核短期借款的核算。企业借入短期借款在月末计提利息时，应借记财务费用，贷记应付利息。