某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。
A．48000
B．48480
C．49200
D．49680

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核资源税的计算。开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油免征资源税。该企业应纳资源税=（200+5）×4000×6%=49200（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。
A．占用耕地建房
B．占用耕地从事非农业建设
C．占用鱼塘从事非农业建设
D．占用耕地新办学校

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）。
A．单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B．单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据
C．单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据
D．单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：本题考核资源税的计税依据。单位以自产原盐加工精制后销售的，应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，故选项C不正确。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某国家机关2013年年初拥有A．B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2012年6月起一直对外出租，2013年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的计算房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的税率为1.2%；从租计征房产税的税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2013年应缴纳房产税（）万元。
A．0
B．12
C．9.6
D．16.8

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：国家机关自用的房产免征房产税，但其出租的房产，不属于免税范围。该国家机关2013年应纳房产税=100×12%=12（万元）。

(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括"三通一平"等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A, B

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题表述正确。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）。
A．对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据
B．对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加
C．现行教育费附加征收比率为3%
D．教育费附加单独缴纳，不与"三税"同时缴纳

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：（1）选项B：教育费附加"进口不征、出口不退"；（2）选项D：教育费附加与"三税"同时缴纳。