甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
A．甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
B．（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
C．（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
D．（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
E．（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
F．（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
G．（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
H．（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
I．（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
J．（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
K．（金额单位用万元表示）
L．要求：根据上述资料，回答问题。

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：资料（4）业务，应按市场价值确认收入计算销项税额，并结转成本。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，可通过其他业务成本核算的业务是（）。
A．计提经营出租固定资产的折旧
B．企业购买商品支付的增值税
C．销售商品时产生的消费税
D．出售无形资产所有权交纳的营业税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B，单独在应交税费科目中核算；选项C，计入营业税金及附加；选项D，直接冲减营业外收入或增加营业外支出。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业自行研发的无形资产在研究阶段发生的支出期末应该记入“管理费用”科目中。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2012年度，A公司发生如下业务：（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。（2）A公司出租一项无形资产，取得租金收入1.2万元存入银行。（3）支付业务招待费0.5万元。（4）支付银行承兑汇票手续费2.2万元。（5）支付印花税0.3万元。（6）A公司于2009年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2012年乙公司实现净利润150万元。（7）2012年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2011年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。（8）2012年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2011年初存货跌价准备的余额为零。（9）2011年12月1日，A公司取得一项专设销售机构固定资产，取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：

【◆参考答案◆】：A

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应计入销售费用的是（）。
A．销售商品发生的商业折扣
B．随同商品出售不单独计价的包装物成本
C．收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值
D．随同商品出售但单独计价的包装物成本

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：商业折扣不进行账务处理；收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，借记"周转材料-包装物"科目，贷记"其他业务成本"科目：随同商品出售单独计价的包装物成本应通过"其他业务成本"科目核算。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元;适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为()万元。
A．7.3
B．38.5
C．42.3
D．80.3

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核营业税金及附加的核算。记入“营业税金及附加”科目的金额=20+15+(38+20+15)×(7%+3%)=42.3(万元)。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业生产经营期间的长期借款利息支出应该全部计入财务费用中。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业生产经营期间的长期借款利息支出，如果满足资本化条件的，应该计入相关资产成本中，如果不满足资本化条件的，应该计入财务费用中。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。
A．处置无形资产应交的营业税
B．销售商品应交的增值税
C．销售应税产品的资源税
D．出售固定资产应交的增值税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】："营业税金及附加"科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应记人营业成本的有（）。
A．出售原材料结转的材料成本
B．随同商品出售且不单独计价的包装物成本
C．出租固定资产计提的折旧
D．提供劳务收入结转的成本

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：随同商品出售且不单独计价的包装物成本记入“销售费用”科目。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 根据企业会计准则规定，企业发生的销售折让应冲减主营业务成本。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：应冲减当期的主营业务收入。