某公司为增值税一般纳税人，2014年7月5日购人一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司为增值税一般纳税人，2014年7月5日购人一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2014年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5％，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2015年应当计提的折旧额为（　）万元。
A．196．26
B．172．69
C．215．33
D．200．98

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案】D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 关于上缴上级支出科目，下列表述不正确的有（　　）。
A．本科目期末结转后无余额
B．期末结转后借方余额表示应上缴但尚未上缴的款项
C．上缴上级支出指的是上缴国库的支出
D．期末，应将上缴上级支出本期发生额结转入事业结余科目

【◆参考答案◆】：B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BC【答案解析】选项B，上缴上级支出科目期末结账后该科目应无余额。选项C，上缴上级支出是按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。 【该题针对“支出”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项是某企业2014年发生的经济业务，其中能影响年末未分配利润数额的有（　　）。
A．出售一项专利技术实现收益150万元
B．将盈余公积中225万元用于转增资本
C．对外投资(通过交易性金融资产核算)取得现金股利106万元
D．接受固定资产捐赠，价值221万元

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核未分配利润的计算。企业取得的投资收益、营业外收入在年终转入“本年利润”，通过“本年利润”再转入“利润分配——未分配利润”。选项A和选项D都是计入营业外收入，选项C是计入投资收益中，均会使得年末未分配利润数额增加。选项B将盈余公积转增资本，盈余公积减少，股本或实收资本增加，不影响年末未分配利润。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 税务管理是税款征收的前提和基础。下列不属于税务管理的是（　　）。
A．税务登记管理
B．账簿和凭证管理
C．纳税申报
D．税款征收

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，免征营业税的有（　　）。
A．邮政储蓄业务的收入
B．社区诊所提供的医疗服务
C．图书馆举办文化活动的门票收入
D．从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】选项A不属于营业税的减免税项目，应按金融保险业征税。【该题针对“营业税税收减免,营业税税收优惠”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 联产品的联合成本在分离点后，应按照一定的方法在各联产品之间进行分配，分别确定各种产品的成本，分配方法有（　　）。
A．不计算副产品扣除成本法
B．副产品作价扣除法
C．系数分配法
D．实物数量法

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：本题考核联产品。联产品的联合成本在分离点后，可按一定分配方法进行分配，如相对销售价格分配法、实物数量法、系数分配法等。选项AB是副产品成本的确定方法。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，对于按年计算持有至到期投资利息的情况，年末实际应该收到的利息金额是（　　）。
A．持有至到期投资公允价值乘以实际利率
B．持有至到期投资票面价值乘以票面利率与实际利率的差额
C．持有至到期投资票面价值乘以票面利率
D．持有至到期投资摊余成本乘以实际利率

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：年末按照面值和票面利率计算得到应收利息，按照摊余成本和实际利率计算得到投资收益，两者差额计人“持有至到期投资——利息调整”，应收利息为实际可以收到的利息。

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是（　　）。根据以下资料，分析回答下面的题目。 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：（1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。（2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。（5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用））级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分20555……………………张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】张某出售商品房缴纳的税种包括印花税（产权转移书据）、营业税（销售不动产）、个人所得税（财产转让所得）。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（　　）。
A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据上述资料（2），下列说法不正确的是（　　）。 回答下面的题目：甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年12月甲公司发生下列经济业务：（1）12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还给甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30.6万元；同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。（2）12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。（3）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该项劳务应交营业税税率为5%（不考虑其他流转税费）。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。（4）12月31日，以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实际成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品已发放给职工。（金额单位用万元表示）要求：根据上述资料，回答下列问题。 根据上述资料（1），下列说法不正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】销售退回应冲减退回当月收入，并结转成本。业务（2）分录为：12月5日借：主营业务收入　100应交税费——应交增值税（销项税额）　17贷：应收账款　117借：库存商品　70贷：主营业务成本　70【该题针对“综合类题目”知识点进行考核】