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所属分类：会计考试
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【◆参考答案◆】：A,C
【◆答案解析◆】：利率互换主要有以下作用：一是规避利率波动的风险，二是交易双方利用自身在不同种类利率上的比较优势有效地降低各自的融资成本。
(2)【◆题库问题◆】：[多选] 以下属于可疑类贷款的主要特征的有（ ）。
A．净现金流减少
B．借款人的还款意愿差。不与银行积极合作
C．银行对抵押品失去控制
D．借款人处于停产、半停产状态
E．借款人已资不抵债
A．净现金流减少
B．借款人的还款意愿差。不与银行积极合作
C．银行对抵押品失去控制
D．借款人处于停产、半停产状态
E．借款人已资不抵债
【◆参考答案◆】：D,E
【◆答案解析◆】：A．B．C属于关注类贷款的特征。
(3)【◆题库问题◆】：[单选] 以下不属于贷款审查和审批中的风险的是（ ）。
A．不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放
B．贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证
C．业务不合规，业务风险和效益不匹配
D．审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款，贷款容易发生 风险或出现内外勾结骗取银行信贷资金的情况
A．不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放
B．贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证
C．业务不合规，业务风险和效益不匹配
D．审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款，贷款容易发生 风险或出现内外勾结骗取银行信贷资金的情况
【◆参考答案◆】：B
【◆答案解析◆】：B[解析]贷款审查和审批中的风险主要包括：业务不合规，业务风险和效益不匹配；不按权限审批贷款，使得贷款超授权发放；审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款，贷款容易发生风险或出现内外勾结骗取银行信贷资金的情况。贷款资金发放前，未审核借款人相关交易资料和凭证属于贷款支付管理中的风险。
(4)【◆题库问题◆】：[单选] （ ）是通过对多项关于操作风险的数量指标的监测、度量和分析,来配臵所需要的风险资本。
A．极值理论法
B．内部衡量法
C．损失分布法
D．积分卡方法
A．极值理论法
B．内部衡量法
C．损失分布法
D．积分卡方法
【◆参考答案◆】：D
(5)【◆题库问题◆】：[多选] 同国库券相比，商业票据（ ）。
A．风险性更大
B．流动性更好
C．利率较低
D．流动性更差
E．风险性更小
A．风险性更大
B．流动性更好
C．利率较低
D．流动性更差
E．风险性更小
【◆参考答案◆】：A,D
【◆答案解析◆】：商业票据是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据。国库券是以国家信用为担保。因此，同国库券相比，商业票据风险性更大、流动性更差。A．D项正确。
(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于专家判断法，说法错误的是（ ）。
A．随着银行业务量的不断增加，需要的分析人员越来越多
B．专家判断法实施的效果很不稳定
C．运用专家判断法对借款人进行信贷分析时，难以确定共同遵循的标准，造成信贷评估的主观性、随意性和不一致性
D．专家判断法需要评估的要素较多，因此评估周期较长
A．随着银行业务量的不断增加，需要的分析人员越来越多
B．专家判断法实施的效果很不稳定
C．运用专家判断法对借款人进行信贷分析时，难以确定共同遵循的标准，造成信贷评估的主观性、随意性和不一致性
D．专家判断法需要评估的要素较多，因此评估周期较长
【◆参考答案◆】：D
【◆答案解析◆】：D[解析]尽管专家判断法在银行信用风险法中发挥着重要作用，然而实践证明它仍然存在着许多难以克服的缺点和不足。首先，要维持这样的专家制度需要相当数量的专业分析人员，随着银行业务量的不断增加，其所需要的分析人员会越来越多。其次，专家判断法实施的效果很不稳定。最后，运用专家判断法对借款人进行信贷分析时，难以确定共同遵循的标准，造成信贷评估的主观性、随意性和不一致性。
(7)【◆题库问题◆】：[多选] 与理财顾问服务相比，综合理财服务的特点体现在（ ）。
A．综合理财服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务
B．综合理财服务活动中客户授权银行代表客户按合同约定的投资方式和方向，进行投资和资产管理
C．在综合理财服务串产生的投资收益和风险由客户自行承担
D．综合理财服务更强调个性化的服务
E．按照服务的对象不同，综合理财业务可以进一步划分为私人银行业务和理财计划服务两个类别
A．综合理财服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务
B．综合理财服务活动中客户授权银行代表客户按合同约定的投资方式和方向，进行投资和资产管理
C．在综合理财服务串产生的投资收益和风险由客户自行承担
D．综合理财服务更强调个性化的服务
E．按照服务的对象不同，综合理财业务可以进一步划分为私人银行业务和理财计划服务两个类别
【◆参考答案◆】：B,D,E
【◆答案解析◆】：综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动，因此A项说法错误；在综合理财服务中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，因此8项说法正确；综合理财服务允许商业银行与客户共担风险与收益，因此C项说法错误；综合理财服务更加强调个性化服务，因此D项说法正确；综合理财服务又可以分为私人银行服务和理财计划服务，因此E项说法正确。
(8)【◆题库问题◆】：[单选] 各国在制定汇率时必须选择某一国货币作为主要对比对象，这种货币被称（ ）。
A．基础货币
B．高能货币
C．关键货币
D．对比货币
A．基础货币
B．高能货币
C．关键货币
D．对比货币
【◆参考答案◆】：C
(9)【◆题库问题◆】：[单选] 期货市场所采取的结算制度使得期货市场交易者不存在潜在的风险是（ ）。
A．法律风险
B．市场风险
C．信用风险
D．结算风险
A．法律风险
B．市场风险
C．信用风险
D．结算风险
【◆参考答案◆】：C
【◆答案解析◆】：期货市场所采取的结算制度使期货市场不存在潜在的信用风险，提高了期货市场的流动性和安全性。
(10)【◆题库问题◆】：[多选] 运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有（ ）。
A．折旧及更新对固定资产净值的影响
B．不同企业折旧方法的差异
C．不同企业资产水平的不同
D．行业性质不同造成固定资产状况不同
E．行业不同造成销售收入不同
A．折旧及更新对固定资产净值的影响
B．不同企业折旧方法的差异
C．不同企业资产水平的不同
D．行业性质不同造成固定资产状况不同
E．行业不同造成销售收入不同
【◆参考答案◆】：A,B,D
【◆答案解析◆】：运用固定资产周转率做实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，需考虑以下几个问题：(1)固定资产的净值随折旧时间推移而减少。随固定资产更新改造而增加，这些都会影响固定资产周转率；(2)在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响；(3)将不同行业作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。
