计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过了扣除限额，应调增应纳税所得额105-70=35（万元）； 工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整； 职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际支出额为20万元，超过了扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12.5=7.5（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。
A．无须经乙、丙同意，甲可以出质
B．经乙、丙同意，甲可以出质
C．未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
D．未经乙、丙同意，甲私自出质给善意第三人造成损失的，由甲承担赔偿责任

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 《合伙企业法》规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。 综上，本题应选BCD。

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 　甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司（下称A公司），出资比例为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下：　　（1）3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。　　（2）6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召开了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。　　要求：　　根据公司法律制度的规定，回答下列问题：　　（1）甲是否有权提议召开临时股东会？简要说明理由。　　（2）股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法？简要说明理由。　　（3）股东会作出的变更公司形式的决议是否合法？简要说明理由。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】：（1）甲有权提议召开临时股东会。根据规定，代表1/10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会。本题中，由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权。甲的出资比例为22%，所以代表的表决权达到了1/10以上，故有权提议召开临时股东会。（2）股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。根据规定，公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数”（大于1/2）通过。本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故决议不合法。（3）股东会作出的变更公司形式的决议合法。根据规定，股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式（有限责任公司变更为股份有限公司）的决议必须经代表“全部”表决权的2/3以上通过。本题中，由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权。投赞成票的乙、丙、丁的表决权为70%＞2/3，故决议通过。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] A于2014年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在A申请专利之前发生的下列事实中，不会影响A专利申请新颖性的有（）。
A．2014年3月15日，A在中国政府主办的一个国际展览会上首次展出了这种吸尘器
B．2014年4月10日，应当承担保密义务的工作人员李某，未经A同意擅自在一个学术会议上公布了该发明
C．2014年5月12日，A在国家商务部组织召开的一个技术会议上首次介绍了该发明
D．2014年6月18日，A在某国际性学术刊物上首次刊登了有关该发明的学术论文

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：（1）选项ABC：申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：①在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的；②在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的；③他人未经申请人同意泄露其内容的；（2）选项D：由于“发明人自己”（而非他人泄露）在“学术刊物”（而非学术会议、国际展览会）上主动发表，已经丧失了新颖性。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是（）。
A．某市政府办公室主任乔某
B．某商业银行支行部门经理谢某
C．某大学在校研究生赵某
D．某县中级法院法官王某

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据规定，国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得投资设立个人独资企业。所以选项C正确

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
A．境内单位向境外单位提供的对境内货物的认证服务
B．境内单位在境外提供的播映服务
C．境内单位向境外单位提供的电信业服务
D．境外单位向境内个人提供的完全在境外消费的应税服务

【◆参考答案◆】：B C

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A，境内单位或者个人向境外单位提供的“对境内货物或者不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务”，不属于免税服务，应当征收增值税；选项D，不属于在境内提供应税服务，不征收增值税（而非免税服务）。选项BC，免征增值税。综上，本题应选BC。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，应由合伙人平均分配、分担。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：合伙企业损益分配原则为：约定→协商→出资比例→平均分配。本题中，合伙人没有在合伙协议中约定，应当进行协商，而不是一下子到最后一步平均分配。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 增值税一般纳税人发生下列行为，当期进项税不得抵扣的有（）。
A．外购货物用于免征增值税项目
B．因自然灾害造成外购货物损毁
C．因管理不善造成外购货物被盗
D．外购生产设备支付的运输费用

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，用于“适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。 选项C，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣。 选项BD，相关的进项税是可以抵扣的。 综上，本题应选AC。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题]赵某与钱某通过电子邮件签订的化妆品买卖合同属于书面形式的合同。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。