注册会计师基于会计分录测试的目的，对被审计单位的会计分录和其他调整进行分类，包括（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师基于会计分录测试的目的，对被审计单位的会计分录和其他调整进行分类，包括（）。
A．标准会计分录
B．非标准会计分录
C．其他调整
D．编制合并报表时作出的调整分录

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D属于其他调整。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 对固定资产的实质性测试主要应运用（）方法。
A．审阅法
B．核对法
C．函证法
D．实际盘点法

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师应当将审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷及时通报给（）。
A．相应层级的管理层
B．治理层
C．监管机构
D．报表预期使用者

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：参考《中国注册会计师审计准则第1152号-向治理层和管理层通报内部控制缺陷》第十条和第十一条。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师要考虑审计证据的充分性和适当性，下列关于审计证据的充分性的说法中不正确的是（）
A．受注册会计师对重大错报风险评估的影响，若评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
B．受注册会计师获取审计证据质量的影响，若审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关
D．审计证据的充分性能代替审计证据的适当性

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷，选项D错误。教材171页最后一句。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 甲会计师事务所接受A有限责任公司年报审计业务，在以下针对关联实体的判断中，正确的有（）
A．B为A最大的供应商，则A和B为关联实体
B．A和B同为C的子公司，且A和B对于C均很重要，则A和B为关联实体
C．A对B能够实施重大影响，则A和B为关联实体
D．A在B内拥有直接经济利益，且B对A很重要，则A和B为关联实体

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：关联实体是指与客户存在下列任一关系的实体：（1）能够对客户施加直接或间接控制的实体，并且客户对该实体重要；（2）在客户内拥有直接经济利益的实体，并且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要；（3）受到客户直接或间接控制的实体；（4）客户（或受到客户直接或间接控制的实体）拥有其直接经济利益的实体，并且客户能够对该实体施加重大影响，在实体内的经济利益对客户（或受到客户直接或间接控制的实体）重要；（5）与客户处于同一控制下的实体（即"姐妹实体"），并且该姐妹实体和客户对其控制方均重要。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()
A．内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
B．内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
C．内部控制是否明确区分控制要素
D．内部控制是否没有因串通而失效

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[单选] XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2010年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2%计算了利润表的重要性水平，则其最终应取()万元作为财务报表层次的重要性水平。
A．11
B．0
C．10
D．12

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：如果同一时期各个财务报表的重要性水平各不相同，注册会计师应取其最低者而不是平均数作为财务报表层次的重要性水平，这样最符合谨慎性原则。但取0是注册会计师无法做到的，因为现行审计为抽样审计，在实施审计抽样的情况下，不可能做到绝对保证。【该题针对"重要性及重要性水平"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 在确认利润指标时，首先应审核各损益构成项目的（）。
A．商量
B．单价
C．正确性
D．金额

【◆参考答案◆】：D

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 使用随机数表选取样本时，需要确定选号的()
A．范围，即所选号码是否落入抽样单位的编号范围之内
B．路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序
C．位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应
D．起点，即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：这实际上是对随机抽样方法的一种总结和概括。【该题针对“选取样本”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] U会计师事务所首次接受委托，承办甲公司2011年度财务报表审计业务，并于2010年底与甲公司签订了审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）审计项目组成员A与甲公司办公室主任I毕业于同一所财经院校。I将甲公司职工集资建房的指标转让给A，A按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。（2）审计项目组成员B与甲公司财务经理在十年前是同一军区的战友。（3）审计项目组成员C的表姐在甲公司担任人力资源部经理。（4）审计项目组成员D的哥哥担任甲公司基建处处长，负责甲公司工业园基础设施的筹建工作。（5）审计项目组成员E的妻子，接受其父亲赠予，获得甲公司债券，市值6000元。要求：

【◆参考答案◆】：（1）对独立性产生不利影响。审计项目组成员A参加甲公司的职工集资建房，与甲公司存在直接经济利益关系，会对独立性产生不利影响。 （2）不对独立性产生不利影响。十年前是同一军区的战友并不能认定两人存在密切关系，因此不会对独立性产生不利影响。 （3）不对独立性产生不利影响。审计项目组成员C的表姐所担任职务不会对财务报表产生重大影响，所以该事项不对独立性产生不利影响。 （4）对独立性产生不利影响。审计项目组成员D与其哥哥是主要近亲属，其哥哥所处职位会对财务报表产生重大影响，所以该事项会对独立性产生不利影响。 （5）对独立性产生不利影响。审计项目组成员的主要近亲属通过接受馈赠，获得审计客户的直接经济利益，将对独立性产生不利影响。