甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率）

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2010年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（）元。
A．0
B．100（借方）
C．600（借方）
D．100（贷方）

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2009年和2010年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。2009年递延所得税资产的期末余额＝2000×25%＝500（万元）2010年递延所得税资产的期末余额＝2400×25%＝600（万元）2010年应确认的递延所得税资产＝600－500＝100（万元）【该题针对"递延所得税资产的确认和计量"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 企业处置一项权益法核算的长期股权投资，长期股权投资各明细科目的金额为：成本200万元，损益调整借方100万元，其他权益变动贷方20万元。处置该项投资收到的价款为350万元。处置该项投资的收益为()。
A．350万元
B．320万元
C．70万元
D．50万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】实际取得的价款与该投资账面价值的差额为350-280=70万元计入投资收益，其他权益变动计入资本公积借方的金额为20万元，出售时将资本公积贷方转出，借方确认投资收益20万元。所以处置该项投资的收益为70-20=50(万元)。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 企业委托外单位加工一批产品(属于应税消费品，且为非金银首饰)。企业发生的下列各项支出中，一定会增加收回委托加工材料实际成本的有()。
A．实耗材料成本
B．支付的加工费
C．负担的运杂费
D．支付代收代交的消费税

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：『答案解析』如果收回后用于连续生产应税消费品时，所支付代收代交的消费税可予抵扣，计入应交消费税的借方，不计入存货的成本。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业特征的表述中，正确的是()
A．合营企业是经中国政府批准设立的中国法人
B．中方合营者可以是公司、企业、其他经济组织或个人
C．外方合营者的出资比例一般不低于合营企业投资总额的25%
D．合营企业的组织形式为有限责任公司，股东会为合营企业最高权力机构

【◆参考答案◆】：A

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 企业对会计估计进行变更时，应当在会计报表附注中披露的信息有()
A．会计估计变更的内容
B．会计估计变更的原因和日期
C．会计估计变更对当期对损益的影响金额
D．会计估计变更影响数不能合理确定的理由
E．会计估计变更对年初未分配利润的累积影响数

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(6)【◆题库问题◆】：[单选] N商场2013年初开始向消费满1万元的客户授予奖励积分，客户可以使用奖励积分购买N商场的任何-种商品，奖励积分自授予日起2年内有效，过期作废;N商场采用先进先出法核算客户使用的奖励积分。2013年度，N商场销售各类商品共计30000万元(不包括客户使用奖励积分购买的商品)，授予客户奖励积分共计30000万分，假设奖励积分的公允价值为每分0.01元。客户当年实际使用奖励积分共计12000万分。2013年末，N商场估计2013年度授予的奖励积分将有80%被使用。则N商场2013年度应确认的收入总额为()。
A．29850万元
B．30000万元
C．30120万元
D．30096万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：泰丰公司能够预计该豆浆机的预计退货率，应于发出商品时确认收入结转成本，在销售实现的当月末按照预计退货情况，冲减收入、成本，同时确认预计负债。销售当月月末应确认的收人=200—200×15%=170(万元)，应结转的成本=120—120×15%=102(万元)，当期应确认的预计负债=(200—120)×(15%-100/5000)=10.4(万元).

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2003年3月31日对某生产用国有资产进行技术改造。2003年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1300万元;拆除原固定资产上的部分部件的变价净收入为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为()万元。
A．125
B．127.5
C．129
D．130.25

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：改扩建前固定资产计提折旧=5000÷20×3/12=62.5(万元),改造后在建工程金额=(5000-3000)+500×(1+17%)+190+1300-10=4065(万元),改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元，改造后固定资产的入账价值为3900万元，改扩建后该生产用固定资产计提的折旧额=3900÷15×3/12=65(万元),甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额=62.5+65=127.5(万元)。

(8)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下：(1)以盈余公积转增资本5500万元;(2)向股东分配股票股利4500万元;(3)接受控股股东的现金捐赠350万元;(4)外币报表折算差额本年增加70万元;(5)因自然灾害发生固定资产净损失l200万元;(6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元：(9)因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：上述交易或事项对甲公司20×9年度营业利润的影响=60+50+85=195(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 对于采用成本法核算的长期股权投资，下列各项中，符合现行会计制度规定的有()
A．对于被投资企业宣告分派的股票股利，应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值
B．对于被投资企业所有者权益的增加额，应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值
C．对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资后实现的净利润，应按其享有的份额确认投资收益
D．对于被投资企业属于投资企业投资后实现的净利润，应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值
E．对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资前实现的净利润，应按其享有的份额调减长期股权投资的账面价值

【◆参考答案◆】：C, D

(10)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲上市公司(以下简称甲公司)有关无形资产的业务资料如下：(1)自2007年初开始自行研究开发一项新专利技术，2007年发生相关研究费用60万元，符合资本化条件前发生的开发费用为80万元，符合资本化条件后发生的开发费用为120万元;2008年年初至无形资产达到预定用途前发生开发费用220万元，均符合资本化条件，2008年7月专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生的培训支出8万元。(2)该项专利权的法律保护期限为15年，甲公司预计运用该专利生产的产品在未来l0年内会为企业带来经济利益。乙公司向甲公司承诺在5年后以100万元购买该专利权。甲公司管理层计划在5年后将其出售给乙公司。甲公司采用直线法摊销无形资产。(3)该项专利权2009年12月31日预计可收回金额为254万元，假定甲公司于每年年末计提无形资产减值准备，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：企业使用资产的预期使用的期限短于合同性权利或其他法定权利规定的期限的，则应当按照企业预期使用的期限确定其使用寿命。该项无形资产实际使用寿命应为5年，因此，2008年应摊销的金额=(350-100)÷5×6/12=25(万元)。【该题针对"无形资产摊销"知识点进行考核】