某油田2012年12月份生产销售原油5万吨,售价1500万元,销售人造石油1万吨,售价300万元,销售与原油同时开采的天

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(1)【◆题库问题◆】:[单选] 某油田2012年12月份生产销售原油5万吨,售价1500万元,销售人造石油1万吨,售价300万元,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米,售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2012年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。(以上售价均为不含增值税售价)
A.75
B.49
C.115
D.100

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×5%=100(万元)

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于土地增值税的表述,正确的是()。
A.土地增值税税率实行四级超率累进税率,每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
B.土地增值税实行按次征收,但为了简化征收,一般是按季度征收
C.房地产企业开发产品全部使用自有资金,没有利息支出的,不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
D.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:土地增值税税率实行四级超率累进税率,每级增值额未超过扣除项目金额的比例均包括本比例数;土地增值税实行按次征收,没有“为了简化征收,一般是按季度征收”的说法;房地产企业开发产品全部使用自有资金,没有利息支出的,可以按照规定的比例计算扣除开发费用。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 根据资源税纳税地点的有关规定,下列说法正确的是()。
A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B.纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D.跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省的,均应在核算地纳税

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项A:纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税;选项B:纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定;选项D:跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或生产的应税产品,一律在开采地或生产地纳税。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列项目中,属于房地产开发成本的有()。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.前期工程费

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法,正确的是()。
A.建成后属于房地产全体业主的,其成本费用不可以扣除
B.建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本费用
C.建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的,其成本费用不可以扣除
D.房地产开发企业的预提费用,可以扣除

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施,按以下原则处理:(1)建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除;(2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除;(3)建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 以下项目在计算土地增值税时,不得扣除其成本费用的是()。
A.建成后产权属于全体业主所有的会所
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的停车场
D.建成后待售的商业用房

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:选项ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭合法有效凭证扣除;选项D尚未实现销售,不能在计算土地增值税时扣除其成本费用。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 清算土地增值税时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是()。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后直接赠与其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于资源税的表述,正确的是()。
A.进口矿产品征收增值税和资源税
B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C.专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围
D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,一律按照收购地应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:选项A,进口矿产品不征资源税,但要征收增值税;选项C,专门开采或与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围;选项D,独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 根据土地增值税的扣除项目的规定,下列说法正确的有()。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
C.房地产企业用开发房产安置回迁户的,安置房要做视同销售处理,同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,一般是不得扣除的

【◆参考答案◆】:B, C, D

【◆答案解析◆】:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 按照土地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()
A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B.双方合作建房,建成后转让的
C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.以房抵债而发生房地产产权转让的

【◆参考答案◆】:B, D

【◆答案解析◆】:工业企业以房产作为投资或联营,投入某生产企业的,暂免征收土地增值税,但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税;双方合作建房,建成后转让的应征收土地增值税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税;对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,应征收土地增值税。

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