泰明公司系增值税一般纳税人,2013年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元,款项以现金支付,收购的农

  • A+

答案查询网公众号已于近期上线啦

除基本的文字搜题外,准备上线语音搜题和拍照搜题功能!微信关注公众号【答案查询网】或扫描下方二维码即可体验。

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 泰明公司系增值税一般纳税人,2013年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950000元,款项以现金支付,收购的农产品已验收入库,税法规定按13%的扣除率计算进项税额,该批农产品的入账价值为()元。
A.95000
B.827000
C.840708
D.826500

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:农产品本身价款中不含增值税,但国家为了鼓励这种收购行为,就规定企业可以按13%的扣除率来计算增值税进行抵扣,这里的13%是扣除率,不是真正的增值税税率,因此,计算过程是:950000×(1-13%)=826500(元)。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 2013年7月1日,甲企业按面值发行3年期、到期一次还本付息、年利率6%(不计复利)、面值总额为2500万元的债券。2014年12月31日"应付债券"科目的账面余额为()万元。
A.2575
B.2800
C.2500
D.2725

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:2014年12月31日"应付债券"科目的账面余额=2500×(1+6%/12×18)=2725(万元)。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 某增值税一般纳税企业因地震毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为10000元,收回残料价值400元,保险公司赔偿5800元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是()元。
A.3800
B.9200
C.4200
D.5500

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:因自然灾害原因毁损的存货,原购入存货支付的增值税进项税额无需转出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=10000-400-5800=3800(元)。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业于2013年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为100万元,增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11口付清货款。企业实际支付的价款金额为()万元。
A.100
B.114.66
C.115
D.114

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:购货方购买产品时并不考虑现金折扣,待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=100+17=117(万元),在2013年6月11日付清货款时,因为计算现金折扣时不考虑增值税,现金折扣=100×2%=2(万元),企业实际支付的价款金额=117-2=115(万元)。购入商品时:借:库存商品100应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:应付账款117支付货款时:借:应付账款117贷:银行存款115财务费用2(100×2%)

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业本期实际应上缴增值税500000元,消费税220000元,营业税150000元,土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%,则该企业应交的城市维护建设税为()元。
A.45500
B.50400
C.60900
D.61250

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,税率因纳税人所在地不同从1%~7%不等。应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率=(500000+220000+150000)×7%=60900(元)。

(6)【◆题库问题◆】:[判断题] 对确实无法支付的应付账款,应当计入当期损益。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:对确实无法支付的应付账款,应当计入营业外收入。

(7)【◆题库问题◆】:[判断题] 某企业为小规模纳税人,销售产品一批,含税价格164800元,增值税征收率3%,该批产品应交增值税为4800元。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:本题考查小规模纳税人增值税问题,该批产品应交增值税额=164800÷(1+3%)×3%=4800(元)。

(8)【◆题库问题◆】:[判断题] 预收账款不多的企业,可以不设置"预收账款"科目。企业预收客户货款时,直接将其记入"应付账款"科目的贷方。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:直接将其记入"应收账款"科目的贷方。

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 2012年9月1日,某企业向银行借入一笔期限2个月,到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元,年利息6%。借款利息不采用预提方式,于实际支付时确认。11月1日,企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是()。(2013年)
A.借:短期借款200000;应付利息2000;贷:银行存款202000
B.借:短期借款200000;应付利息1000;财务费用1000;贷:银行存款202000
C.借:短期借款200000;财务费用2000;贷:银行存款202000
D.借:短期借款202000;贷:银行存款202000

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:借款利息不采用预提方式,利息在到期还本付息时直接确认为财务费用。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 职工薪酬中的工会经费应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

发表评论

:?: :razz: :sad: :evil: :!: :smile: :oops: :grin: :eek: :shock: :???: :cool: :lol: :mad: :twisted: :roll: :wink: :idea: :arrow: :neutral: :cry: :mrgreen: