柴某不缴纳罚款,于3月28日向法院起诉,关于税务行政诉讼,下列说法正确的有( )。

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所属分类:会计考试
(1)【◆题库问题◆】:[材料题] 柴某不缴纳罚款,于3月28日向法院起诉,关于税务行政诉讼,下列说法正确的有( )。根据下文材料,回答下面的题目柴某经工商部门核准从事个体经营,并办理了税务登记。之后,清湖县地税局将个体户柴某的纳税方式由过去的定额缴税变更为自行申报缴税。2012年2月,因柴某不按规定如实申报,清湖县地税局调查核实有关情况后,责令柴某限期申报缴纳相应税款、滞纳金,柴某要求延期申报和延期缴纳税款。此外,清湖县地税局在履行法定程序后,决定对柴某处以10000元罚款,并通知其在15日内到指定银行缴纳。柴某不缴纳罚款,于3月28日向法院起诉。根据税收法律法规和有关规定,柴某对( )不服,必须先申请复议,对复议决定不服,才能向法院起诉。

【◆参考答案◆】:A,C

【◆答案解析◆】:选项A.B,人民法院审理行政案件,不适用调解。选项C.D,诉讼期间,不停止具体行政行为的执行,但有下列情形之一的,停止具体行政行为的执行:①被告认为需要停止执行;②原告申请停止执行,人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失,并且停止执行不损害社会公共利益,裁定停止执行;③法律、法规规定停止执行

(2)【◆题库问题◆】:[判断题] 某公司开出一张汇票用以支付货款,后发现金额有误,便涂改后重新填写,该行为属于票据的变造。(  )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:错误

【◆答案解析◆】:本题考核票据的变造。票据变造的主体是指无权更改票据内容的人的行为,而该公司是合法的出票人,但是涂改金额将造成该票据无效。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 某事业单位2014年度事业收入为1000万元,事业支出为750万元(假设均为非财政非专项资金);经营收入为250万元,经营支出为300万元;以货币资金对外投资100万元。假定该事业单位年初事业基金结余为125万元,不考虑其他因素。该事业单位2014年12月31日事业基金余额为(  )万元。
A.225
B.375
C.275
D.400

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:本题考核事业基金的计算。2014年12月31日事业基金余额=125(2014年初事业基金余额)+(1000-750)(事业结余转入非财政补助结余分配,再转入事业基金的金额)-1OO(对外投资减少事业基金)=275(万元)。经营结余=经营收人-经营支出=250-300=-50,经营结余为负数,不结转到结余分配。

(4)【◆题库问题◆】:[材料题] 甲公司出售无形资产取得的利得是(  )万元。 要求:根据下述资料,回答下列第下面的题目。 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。 甲公司2012年至2014年与无形资产和投资性房地产有关的业务资料如下: (1)2012年2月10日,甲公司开始自行研究开发一项专利技术用于产品生产,在研究开发过程中,发生的材料费用为448万元,工资费用为150万元,其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2012年7月该专利技术已经达到预定用途,并成功申请专利权,发生注册申请费为2万元,以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年,假定该项专利权的残值为0。 (2)2012年9月2日,甲公司购入一幢建筑物,以银行存款转账支付价款920万元。甲公司将取得的该项建筑物自当月起出租给乙公司,并对该房地产采用公允价值模式进行后续计量。按照经营租赁合同,乙公司每月月初支付甲公司租金100万元。不考虑其他相关税费。 (3)2012年12月31日,甲公司已出租建筑物的公允价值为1500万元。 (4)2013年12月31日,甲公司已出租建筑物的公允价值为1200万元。自行研发专利技术的可收回金额为455万元。 (5)2014年4月,甲公司将该用于出租的建筑物出售,售价为1000万元,应交营业税为50万元。 (6)2014年7月甲公司将专利权出售,实收款项500万元存入银行,应交营业税25万元。 (答案中的金额单位用万元表示) 甲公司2012年自行研发的无形资产的入账价值是(  )万元。

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:出售专利权的会计分录: 借:银行存款500 累计摊销147.5 无形资产减值准备32.5 贷:无形资产600 应交税费——应交营业税25 营业外收入55专利技术出售时累计摊销=(2012年度摊销)37.5+(2013年度摊销)75+(2014年度摊销)455/(8-1.5)×6/12=147.5(万元)。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有(  )。
A.卷烟
B.烟丝
C.粮食白酒
D.薯类白酒

【◆参考答案◆】:A,C,D

【◆答案解析◆】:【正确答案】 ACD【答案解析】应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒(粮食白酒、薯类白酒)。【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】:[材料题] 下列关于业务(5)、(6)的说法正确的是(  )。 要求:根据上述资料,回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费10000元(可以按照11%进行抵扣),保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2010年12月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限1o年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素,处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。 (3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。 (4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。 (5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元。该专利技术为2010年3月20日自行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,2010年6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。 (6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。 下列关于业务(1)的说法正确的是(  )。

【◆参考答案◆】:A,D

【◆答案解析◆】:业务(5)根据题意,符合资本化的金额要结转到无形资产,形成无形资产的成本,则无形资产的账面价值=符合资本化条件的支出为240000元;无形资产每月的摊销金额=240000/10/12=2000(元); 10月31日取得租金收入和无形资产摊销的处理: 借:银行存款50000 贷:其他业务收入50000借:其他业务成本2000 贷:累计摊销2000业务(6)期末进行财产清查,产品盘亏时: 借:待处理财产损溢17550 贷:库存商品15000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)2550批准处理时: 借:其他应收款8000 管理费用9550 贷:待处理财产损溢17550注意本题中的专利技术用于出租,取得租金收入计入其他业务收人,根据收入和费用配比原则,确认的出租专利技术的摊销费用计入其他业务成本中。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 根据社会保险法律制度的规定,下列费用中,由工伤保险基金支付的是(  )。
A.终止或者解除劳动合同时,职工应当享受的一次性医疗补助金
B.终止或者解除劳动合同时,职工应当享受的一次性伤残就业补助金
C.治疗工伤期问的工资福利
D.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:(1)选项A:由工伤保险基金支付;(2)选项BCD:由用人单位支付。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 烟叶税的征税范围包括(  )。
A.采摘烟叶
B.晾晒烟叶
C.烤烟叶
D.烟丝

【◆参考答案◆】:B,C

【◆答案解析◆】:【正确答案】 BC【答案解析】烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。【该题针对“烟叶税,烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 预收账款业务不多的事业单位,可以将预收的账款直接记入“应收账款”科目的贷方,不设置“预收账款”科目。(  )Y.对N.错
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:错误

【◆答案解析◆】:正确答案:错解析:预收账款业务不多的事业单位,可以不设置“预收账款”科目,将预收的账款直接记入“应付账款”科目的贷方,不是“应收账款”科目的贷方。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于事业单位短期投资科目说法正确的是(  )。
A.该科目借方反映事业单位实际取得的短期投资
B.该科目贷方反映因出售或到期收回而减少的短期投资
C.该科目期末借方余额反映事业单位持有的短期投资的实际成本
D.该科目期末无余额

【◆参考答案◆】:A,B,C

【◆答案解析◆】:本题考核事业单位短期投资科目。为核算短期投资,事业单位应当设置“短期投资”科目。该科目借方反映事业单位实际取得的短期投资,贷方反映因出售或到期收回而减少的短期投资,期末借方余额反映事业单位持有的短期投资的实际成本。

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